32.为降低廉租房、经济适用房的租金和房价，税收上有哪些优惠规定？
答：廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税。开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的城镇土地使用税。
企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
案例
某房地产开发公司在市郊开发建设一住房工程项目，总建筑面积10万平方米，其中商品住房8万平方米，廉租房2万平方米，建成后按照政府规定价格向规定保障对象出租。这部分建造廉租房的用地，可享受免征城镇土地使用税优惠。
此公司按使用土地面积计算，应缴城镇土地使用税20万元，因为建造廉租房的面积2万平方米，占总建筑面积10万平方米的20%，可免征20%的土地增值税。
此公司享受城镇土地使用税的减免优惠后，实际应纳城镇土地使用税为：
20万元（原应缴纳城镇土地增值税）×［1－20%（建筑廉租房面积的比例）］＝16万元
33.印花税是什么性质的税种？
答：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税，它是一种兼有行为性质的凭证税。现行《中华人民共和国印花税暂行条例》，是国务院于1988年重新修订发布实施的。印花税税负较轻，但征收面广，可以积少成多，为政府组织公共财政收入；通过对各种应税贴花凭证的检查，有助于政府了解和掌握经济活动中的许多情况，有利于加强对其他税种的征管。目前世界上多数国家都征收印花税，开征印花税也有利于维护我国的经济权益。印花税的征税范围有购销合同、财产租赁合同、产权转移书据、营业账簿和权利许可证照（如工商营业执照、房屋产权证等）等13个税目。印花税税率采用比例税率和定额税率两种，比例税率有四档：1‰、0.5‰、0.3‰、0.05‰，定额税率为5元。印花税实行轻税重罚的措施，有助于提高纳税人自觉纳税的法制观念。
34.廉租房、经济适用房在承租、购买过程中可否免征印花税？
答：对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税，以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税都可以免税。
开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，在商品住房项目中配套建造经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。
35.个人取得廉租房货币补贴可否免税？
答：个人按《廉租住房保障办法》（建设部等九部委令第162号）规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税。
36.个人或单位捐赠住房作为廉租房的在缴纳所得税时是否有优惠照顾？
答：企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，捐赠额在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。个人捐赠住房作为廉租住房的，捐赠额未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
案例
某信托投资公司将价值90万元的住房捐赠给房产管理部门作为廉租住房，按规定可以享受企业所得税减免的优惠规定。
此公司2008年度应纳税所得额为500万元，企业所得税税率为25%，按规定应纳企业所得税为：500万元×25%＝125万元。但因住房捐赠额可在年度利润500万元乘以12%比例即60万元（此数未超过住房捐赠金额）予以扣除，所以此公司享受企业所得税减免优惠规定后，实际应纳企业所得税为：
［500万元（原应纳税所得额）－60万元（捐赠住房可扣除额）］×25%税率＝110万元（减免后应纳企业所得税）37.单位按政府规定价格出租的公有住房和廉租房可否免征营业税、房产税？
答：对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，都暂免征收房产税、营业税。
38.房产税是什么性质的税种？
答：房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或出租房屋的租金收入征收的一种税，属财产税类。根据1986年9月国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税是一种地方性税收，在城市、县城、建制镇和工矿区征收，由产权所有人缴纳，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳。个人出租房屋，应按租金收入全额计算征收房地产税，个别确实无法确定租金收入的，可由当地税务部门核定征税。房产税采用比例税率征收，依照房产余值计征的，年税率为1.2%；依照租金收入计征的，税率为12%。
39.个人销售普通住房如何缴纳营业税？
答：自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的普通住房对外销售的，应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
40.个人销售非普通住房如何缴纳营业税？
答：自2009年1月1日至12月31日，个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，应全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房对外销售的，按其售房收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税。
案例
李兵于2007年2月在杭州市区购买了一套150平方米的商品住房，总购入价160万元；2009年4月对外销售，售价220万元，应如何计算缴纳营业税？
因为这套住房面积超过140平方米，根据我省规定属非“普通住房”，原规定购买不足5年的非普通住房对外销售要全额征收营业税，现根据新的税收优惠规定，可按售房收入减去购买房屋原价后的差额征收营业税。李兵应缴纳营业税为：
［220万元（售房收入）－160万元（购房价款）］×5%（营业税税率）＝3万元（营业税）41.普通住房标准如何认定？
答：杭州市区普通住房标准应同时符合以下条件：
（1）住宅小区建筑容积率在1.0以上；（2）单套建筑面积在140平米以下；（3）实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。
个人将购买超过2年（含2年）的住房对外销售不能提供属于普通住房的证明材料或经审核不符合规定条件的，一律按非普通住房的有关营业税规定征收营业税。
42.个人购买住房计算减免税时购房时间如何确定？
答：个人购入住房以取得的房屋产权证或契税完税证上注明的填发日期作为其购买房屋的时间。如纳税人申报时，同时出具房屋产权证和契税完税证明且两者所注明的时间不一致的，按照“孰先”的原则确定购买房屋的时间。即房屋产权证上注明的时间早于契税完税证明上注明的时间的，以房屋产权证注明的时间为购买房屋的时间；契税完税证明上注明的时间早于房屋产权证上注明的时间的，以契税完税证明上注明的时间为购买房屋的时间，从宽掌握。
43.个人和单位销售非住房（营业用房等）应缴纳营业税吗？
答：单位和个人销售非住房（营业用房等）应按销售价减去购入原价后的差额，计征营业税。
案例
某科技开发公司总经理张新，前几年买了某大楼1000平方米的营业用房，购房款1200万元，今年3月以1700万元卖给某会计事务所作办公用房，其应缴纳营业税如下：
根据税法规定应按销售价减去购入原价后的差额计征营业税。张新应缴纳营业税为：［1700万元（售房收入）－1200万元（购房原价）］×5%（营业税税率）＝25万元（应纳营业税）。
44.购房纳税人缴纳税款应提供哪些资料？
答：购房纳税人申报缴纳税款，需填报纳税申报表，并附购房发票、房屋买卖合同、契税及契税缴款书、房屋分层分户平面图、有效身份证件等。
45.二手房交易的税收综合征收率是多少？
答：根据杭州市政府现行规定，二手房交易的税收综合征收率，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加三项，征收率为5.6%。浙江省其他市县二手房交易的税收综合征收率，基本上处于这一税负范围，各地略有高低。
46.个人二手房交易需缴纳印花税吗？
答：对个人销售或购买二手房，暂免征收印花税。
47.个人销售以拆迁安置方式获得的住房如何缴纳营业税？
答：个人销售以拆迁安置方式获得的住房，其购房时间按被拆迁房屋的购房时间确定。
48.购买2年以上的普通住房对外销售是否已免征营业税？
答：财政部、国家税务总局2008年12月29日发出《关于个人住房转让营业税政策的通知》，自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过2年（含2年）的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
49.个人销售无房屋所有权的阁楼等附属设施如何缴纳营业税？
答：个人销售无房屋所有权的阁楼等附属设施，随其所销售房屋适用的营业税政策执行。
50.个人销售车库（车位）如何缴纳营业税？
答：个人销售车库（车位），不管有无产权，按销售非住房征收营业税规定予以征税。
51.个人自建自用房屋出售是否可以免征营业税？
答：根据《浙江省地方税务局关于营业税若干政策业务问题的通知》中第八条规定：个人自建自用住房同时符合以下两个条件，在销售时方可免征营业税：（1）须经过政府有关部门批准立项为个人的住宅项目；（2）销售时享受免征营业税的住房仅限1套。
52.职工从工作单位无偿取得的房产是否要缴营业税和土地增值税？
答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应按销售总价的5%缴纳营业税。单位赠送给股东或职工的房产应按规定计算缴纳土地增值税。
