预测资金需求量是酒店筹集资金的一项基础工作，适时经济地取得生产经营活动所需的资金。使资金的取得和使用实现低成本，以满足生产经营活动的需要，就应在筹资之前采用一定的方法预测资金需要数量。
3.2.1 资金需要量预测的基本要求
3.2.1.1 法律要求
酒店企业的筹资活动与投资人和债权人的权益有关，也同整个社会的经济秩序、经济繁荣有关。为了做到筹资活动的法制化、程序化、规范化，国家对筹资活动制定了相应的法律、法规，企业在筹资过程中必须加以遵守。
筹集的资金要达到我国关于注册资本金最低限额的规定。注册资本金是企业资金的最低限额。根据《公司法》、《企业法》的规定。注册资本金的限额为：
我国《公司法》规定以科技开发、咨询、服务性业务为主的公司为人民币10万元（北京高新技术企业为3万元），股份有限公司的注册资本最低限额为人民币1000万元，其中由外商投资的公司注册资本不应少于人民币3000万元。上市股份有限公司的股本总额不少于人民币5000万元。
《中华人民共和国中外合资经营企业法》规定：在合资企业的注册资本中，外国合营者的投资比例一般不低于25%。
国家工商行政管理总局《关于中外合资经营企业注册资本与投资总额比例的暂行规定》中规定：①投资总额在300万美元以下（含300万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的7/10.②投资总额在300万美元以上至1000万美元（含1000万美元）的，其注册资本至少应占投资总额1/2，其中投资总额420万美元以下的，注册资本不得低于2/3.③投资总额在1000万美元以上至3000万美元（含3000万美元）的，其注册资本至少应占投资额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。④投资总额在3000万美元以上的，其注册资本至少应占投资总额的1/3，其中投资总额在3600万美元以下的，注册资本不得低于1200万美元。
3.2.1.2 企业投资经营规模对资金的要求
酒店企业投资规模、经营范围、资金周转速度以及变现能力等方面的因素对资金的需求量起着决定性的作用，所以在企业筹集资金时要充分考虑上述因素，科学预测资金的需求量。
3.2.2 资金需要量预测的常用方法
3.2.2.1 现金收支法
现金收支法亦称“货币资金收支法”，是以预算期内各项经济业务所实际发生的现金收付为依据来编制现金预算的方法。
现金收支法是目前最流行也是应用最广泛的一种编制现金预算的方法。它具有直观、简便、便于控制等特点，对预算期内现金收入和现金支出分别进行列示。它主要包括预算期内现金收入总额、预算期内现金支出总额以及对现金不足或多余确定之后的处理。
（1）预算期现金收入 主要指销售收入，还有一少部分的其他收入。所以预算期现金收入的预期数主要来自销售预测。销售预测是现金收支预测中最关键的预测。销售收入的多少依赖于许多因素，所以，对销售额预测常常误差很大。具体说，对销售额的预测取决于三个因素的预测：销售产品的数量、单位产品的平均价格、支付货款的平均延迟时间（赊销时间的长度）。
（2）预算期现金支出 主要指营运现金支出和其他现金支出。具体包括采购原材料、支出工资、租金、支付管理费、销售费、财务费等其他费用，支付税金以及用于固定资产购建的费用等。
通过对酒店的现金收入及现金支出总额的预测，推算出预算期末现金结余情况。如果现金不足，则提前安排筹资，若现金多余，那么采取归还贷款或进行有价证券的投资，以增加收益。
（3）现金收支法具体编制步骤 根据本期销售预算以及应收账款、应收票据等收回资料，确定本期营业现金收入和其他收入；根据本期各项费用预算资料，确定本期营业现金流出和其他现金流出；确定本期现金结余的最低存量，以此推算出本期现金的不足或多余数；在确定了上面内容的预算额后，就可以编制现金预算。
“例题3-1”某酒店相关资料如下，根据所给资料编制该酒店的现金预算表。
（1）据调查预测，某酒店计划2005年度销售商品10000件，其中一、四季度的销售量均为2000件，二、三季度均为3000件。商品售价100元。每季的销售在当季收到货款的占80%，其余部分在下季收取。2004年第四季销售额为150000元。
（2）第四季度有租金收入62800元。
（3）各季度原材料采购量分别为下季销售的60%。预计2005年第一季度销售额为200000元，各季度支付工资为本季度销售的30%，管理费全年为76900元，财务费全年为30800元，各季平均分摊。销售费用为各季销售收入的4%。税金一至四季分别为26500、21300、24000、19500元。另外，公司第三季度需购置机器设备一台，价格预计150000元。
（4）该酒店管理当局认为现金余额保持在20000元～30000元之间较为理想。
从上述现金预算表可以看出，该公司第一、三季度的现金短缺，计划向银行贷款8万元、10万元来解决，第二季度现金短缺拟出售短期证券5万元解决，第四季度现金有溢余，拟归还银行贷款5万元，这样该企业就可以提前做好筹资和投资安排。
以上是按现金收支法编制的某酒店2005年度的现金预算，按照这种方法编制的现金预算能直接与现金收支的实际情况进行比较，便于控制、分析现金预算执行情况，对于资金流转不稳定的企业尤为适用。缺点在于：该种方法是以收付实现制作为编制基础，与按权责发生制确认的计划期损益不能很好地衔接。这样编出来的预算与预算期内公司生产经营财务结果之间的重要关系显示不出来，实务中可以按季、月、旬进行编制，主要是根据酒店自身特点及财务人员的工作承受能力而定。
3.2.2.2 调整净损益法
调整净收益法编制现金预算是将权责发生制基础下的净收益，通过系列调整变为收付实现制基础下的净收益，从而编制现金预算的一种方法。
在实际中往往出现这种情况，即企业盈利时可能资金不足，亏损时可能资金有余，调整净损益法可以展示净收益与现金流量之间的关系，将权责发生制为基础的净收益与收付实现制为基础的货币资金流入统一起来，从而有效地弥补现金收支法的不足。然而，该法不能提示企业在预算期内的销售情况，因此，不便于企业组织对资金项目的预算控制。
按调整净收益法编制现金预算的主要特点是：
（1）将权责发生制基础上计算的净收益与现金收付实现制基础上计算的净收益统一起来。
（2）现金收付实现制基础计算出的净收益就是生产经营获利使现金余额增加的数额，克服了收益额与现金流量不相平衡的缺点。
（3）现金余额增加额不能直观地、明细地反映出生产过程中营业现金收支情况，如销售收入额、直接材料和工资支出额等，不便于企业分析、控制现金预算执行情况。
采用此方法编制现金预算，首先应编制预计损益表，求出预算期的税前净收益，然后逐笔处理影响损益及现金收支的各会计事项，最后计算出预算期现金余额。具体步骤为：
（1）先将权责发生制基础计算出的税前净收益调整为现金收付实现制基础的税前净收益，再调整为税后净收益。
（2）现金收付实现制基础的税后净收益额加减与预算期收益无关的现金收、付金额，调整为预算期内现金余额的增加额。
（3）预算期内余额增加额加减期初、期末现金余额，再扣除发放现金股利额之后所剩金额，即为可供用来扩大投资的现金余额。
（4）对现金余额的财务安排。
3.2.2.3 销售比率法
比率预测法是依据有关财务比率与资金需要量之间的关系预测资金需要量的方法。常用的比率预测法是销售额比率法，这是假定企业的变动资产与变动负债与销售收入之间存在着稳定的百分比关系。
大部分流动资产是变动资产（如现金、应收账款、存货），固定资产等长期资产视不同情况而定，当生产能力有剩余时，销售收入增加不需要增加固定资产；当生产能力饱和时，销售收入增加需要增加固定资产，但不一定按比例增加。部分流动负债是变动负债（随销售收入变动而变动，如应付费用、应付账款）。
这里，S为销售收入，A为变动资产，S1为基期销售收入，B为变动负债，S2为预测期销售收入，P为预计销售净利率，E为留存收益率。
销售额比率法步骤：
（1）分别确定随销售收入变动而变动的资产合计A和负债合计B（变动资产和变动负债）。
（2）用基期资料分别计算A和B占销售收入（S1）的百分比，并以此为依据计算在预测期销售收入（S2）水平下资产和负债的增加数（如有非变动资产增加也应考虑）。
（3）确定预测期收益留存数（预测期销售收入×销售净利率×收益留存比例，即S2·P·E）。
（4）确定对外界资金需求量：
外界资金需求量=A/S1·ΔS-B/S1·ΔS-S2·P·E+Δ非变动资产。
“例题3-2”某酒店2008年12月31日的资产负债表。
已知：某酒店2008年的销售收入为100000元，现在还有剩余生产能力，即增加收入不需要进行固定资产方面的投资。假定销售净利率为10%，如果2009年的销售收入提高到120000元，那么要筹集多少资金呢？现应用销售百分率法进行预测如下：
“解”首先，将资产负债表中预计随销售收入变动而变动的项目分离出来。在某酒店的实例中，资产方除固定资产外都将随销售量的增加而增加，因为较多的销售量需要占用较多的存货，发生较多的应收账款，导致现金需求增加。在负债与所有者权益一方，应付账款和应付费用也随销售的增加而增加，但实收资本、公司债券、短期借款等不会自动增加。公司的利润如果不全部分配出去，留存收益也会有适当增加。
不变动是指该项目不随销售收入的变化而变化。表中的百分率都用表中有关项目的数字除以销售收入求得，如存货：30000÷100000=30%。
其次，确定需要增加的资金。从3中可以看出，销售收入每增加100元，必须增加50元的资金占用，但同时增加15元的资金来源。从50%的资金需求中减去15%自动产生的资金来源，还剩下35%的资金需求。因此，每增加100元的销售收入，该酒店必须取得35元的资金来源。在本例中，销售收入从100000元，增加到120000元，增加了20000元，按照35%的比率可预测将增加7000元的资金需求。
最后，确定对外界资金需求的数量。上述7000元的资金需求有些可通过企业内部来筹集，2009年的净利润为12000元（120000×10%），如果公司的利润分配给投资者的比率为60%，则将有40%的利润即4800元被留下来，从7000元中减去4800元的留存收益，则还有2200元的资金必须向外界来融通。
