通过综合分析商业银行盈利性、风险性、安全性和流动性各项指标，结合适当的评估方法，我们可以对商业银行的经营绩效进行全面和客观地评价。银行绩效评估方法主要有比率分析法、杜邦分析法、经济附加值法、平衡计分卡法和经济资本法。
一、比率分析法
比率分析法（ratio analysis）是以同期财务报表上若干重要项目的相关数据相互比较，求出比率，用以分析和评价公司的经营活动以及公司目前和历史状况的一种财务分析方法。由于进行财务分析的目的不同，因而各种分析者包括债权人、管理当局、投资者等所采取的侧重点也不同。用比率分析法对银行进行绩效评估时，我们通常从盈利能力、流动性、风险性和清偿力四个方面分别做出评估，最后形成总体评价。
比率分析法的核心是绩效评价指标，但孤立的指标数据是毫无意义的，并不能说明银行业绩的好坏，必须在比较中才能发挥作用。有两种比较分析方法：趋势比较法和横向比较法。趋势比较法是指与银行自己历史上的指标值进行比较，分析银行经营发展趋势，并对未来情况做出预测。横向比较法则是将该银行的绩效评估指标与同业平均水平或竞争对手进行横向比较，反映出该行经营中的优势与不足。由于两种比较方法各有优劣，因此在实际分析中，我们通常将两种方法结合起来使用。
在应用财务比率进行绩效评估时，我们还要注意到银行规模差异对指标的影响：银行规模不同，其业务种类、控制成本和收益能力差异很大，很多情况下绩效评价指标的差异不能简单地等同于经营业绩之间的差距。最后，在利用财务比率分析时，还应注意表外业务的情况，表外业务情况一般不会在财务报表中全面反映出来，尤其是表外业务的风险更加不容忽视。
二、杜邦分析法
杜邦分析法（DuPont analysis）是利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况。该方法最早由美国杜邦公司使用，故名杜邦分析法。杜邦分析法是一种用来评价公司盈利能力和股东权益回报水平，从财务角度评价企业绩效的一种经典方法。其基本思想是将企业权益报酬率（ROE）逐级分解为多项财务比率的乘积，这样有助于深入分析比较企业经营业绩。
（一）两因素的杜邦财务分析
两因素的杜邦财务分析是杜邦分析法的基本出发点。它以权益报酬率为核心，揭示了银行盈利性和风险之间的制约关系，对银行绩效进行全面分析与评估。其计算公式为：
权益报酬率=净利润资本总额=净利润资产总额×资产总额资本总额
=资产收益率×权益乘数
即
ROE=ROA×EM
其中，资产总额与资本总额的比率（EM）称为权益乘数或财务杠杆比率，它反映了银行资本的杠杆作用，即单位资本所能动用的产生收益的资产数额。
两因素模型显示资产收益率、权益乘数共同影响权益报酬率。资产收益率是银行盈利能力的集中体现，它的提高会带来权益报酬率的提高，即权益报酬率指标通过资产收益率间接反映银行的盈利能力。权益报酬率还通过权益乘数体现银行的风险状况。提高权益乘数可以改善银行权益报酬率水平，但会带来较大风险：一方面，权益乘数增大，银行资本的比重下降，清偿力风险加大，资产损失较易导致银行破产清算；另一方面，权益乘数会扩大资产收益率的波动幅度，较大的权益乘数会导致权益报酬率不稳定。
（二）三因素的杜邦财务分析
银行资产收益率取决于多个因素，将其进一步分解可以扩展为三因素分析模型，能更好地从权益报酬率指标出发分析评价银行业绩。其计算公式为：
权益报酬率=净利润总收入×总收入资产总额×资产总额资本总额
=银行利润率×资产利用率×权益乘数
即
ROE=PM×AU×EM
其中，PM表示银行利润率，即净利润与总收入的比值；AU表示资产利用率，即总收入与资产总额的比值。
三因素模型显示银行利润率、资产运用率和权益乘数三个因素共同影响权益报酬率指标。银行利润率的提高需要从两个方面来实现，即通过合理的资产和服务定价来扩大资产规模、增加收入和控制费用支出来提高利润，因而该指标体现了银行资产运用和费用管理的效率。资产运用率则体现了银行资产管理效率。银行的资产组合包括周转快收益低的短期贷款与投资期限长、收益高的长期资产以及一些非营利资产。各类资产在经营中都发挥一定作用，不可或缺。良好的资产管理可以在保证银行正常经营的情况下提高资产运用率。
（三）四因素的杜邦财务分析
银行利润率不仅同资金运用和管理效率有关，还与银行的税赋水平有关。因此，我们可以将银行利润率进一步分解，得到四因素的杜邦财务分析模型。其计算公式为：
权益报酬率=税后利润税前利润×税前利润总收入×总收入资产总额×资产总额资本总额
=税赋管理效率×支出管理效率×资产利用率×权益乘数
即
ROE=TME×EME×AU×EM
其中，TME代表税赋管理效率，是银行税后利润与税前利润的比值；EME代表支出管理效率，是银行税前利润与总收入的比值。
商业银行的税前利润是营业中应税所得，不包括免税收入和特殊的营业外净收入。税后利润与税前利润的比值越高，说明银行税赋支出越少，税赋管理越成功。税前利润与总收入的比值反映了银行的经营效率，即体现了银行资金运用能力和费用管理效率。
杜邦分析法的优点在于采用了综合性很强的权益报酬率指标，涉及银行经营的方方面面，间接地反映了银行经营各方面的情况以及相互间的制约关系，从而可以对银行绩效进行全面的分析评估。
三、经济附加值法
经济附加值（economic value adde
d， EVA）评估方法是由美国思腾思特（Stern Stewart）公司于20世纪80年代初提出的一种企业经营业绩评价方法。EVA是一种新型的公司业绩衡量指标，它克服了传统业绩评价指标的缺陷，更准确地反映了公司在一定时期内为股东创造的价值。20世纪90年代中期之后逐渐在国外广泛应用，成为实际工作中使用最广泛的绩效评估方法。
经济附加值又称经济利润、经济增加值，是一定时期的企业税后营业净利润与投入资本的资金成本的差额，是所有成本被扣除后的剩余收入。其中资金成本包括债务资本的成本，也包括股本资本的成本。EVA是对真正经济利润的评价，是表示净营运利润与投资者用同样资本投资其他风险相近的有价证券的最低回报相比，超出或低于后者的量值。其计算公式为：
经济附加值=税后净营业利润-资金成本
=（投入资本回报率-加权平均资本成本）×资本总额
即EVA=NOPAT-COIC
=（ROIC-WACC）×CAP
其中，NOPAT表示税后净营业利润，可以从银行损益表中得到。它衡量的是在不涉及资本结构情况下银行经营所得的税后利润，反映了银行资产的盈利能力。其计算公式为：
税后净经营利润=收入-成本±EVA调整-所得税
COIC表示银行的资金成本，是银行投入的债务资本成本与股本资本成本之和，可以从银行资产负债表中得出，但要经过一定的调整，剔除会计失真的影响。
ROIC为投入资本回报率，是银行净利润与资本总额的比值，反映了银行在经营活动中使用的有偿资本的净回报情况，在很大程度上衡量了银行的资金经营效率。
WACC表示加权平均资本成本，是银行债务资本的单位成本和股本资本的单位成本，根据债务资本和股本资本在银行资本结构中各自所占的比重计算而得的加权平均资本成本。
CAP表示银行的资本总额，包括普通股权益、少数股东权益、递延税项贷方余额、累计商誉摊销、各种准备金、研发费用的资本化金额、短期借款、长期借款、长期借款中短期内到期的部分。
EVA较之于其他评估方法的优势在于：（1）考虑了带来企业利润的所有资金成本。（2）尽量剔除会计失真的影响，还原银行真实的经营绩效。EVA要求在计算之前对银行信息来源进行必要的调整，尽量消除会计准则所造成的扭曲性影响。（3）将股东财富与银行决策联系在一起。根据其定义，银行每年实现的EVA值为正数意味着银行市场价值的不断增加和股东财富的持续增长。
四、平衡计分卡法
平衡计分卡（balanced score card， BSC），是哈佛大学教授罗伯特·卡普兰与诺顿研究院的总裁大卫·诺顿于1992年提出的代表“未来组织绩效衡量方法”的一种绩效评价体系。平衡计分卡的核心思想就是通过财务、客户、内部流程、学习与发展四个方面的指标之间的相互驱动的因果关系展现组织的战略轨迹，实现绩效考核、绩效改进、战略实施到战略修正的战略目标过程。它把绩效考核的地位上升到组织的战略层面，使之成为组织战略的实施工具。
（一）平衡计分卡的原理
平衡计分卡从财务、顾客、内部业务流程、学习与发展四个方面来考察银行。
1.财务角度。财务指标显示银行的战略及其执行是否有助于利润的增加。典型的财务指标有：营业收入增长率、资本报酬率、现金流量和经济增加值等。
2.顾客角度。顾客所关心的事情有四类：时间、质量、性能和服务、成本。平衡计分卡要求银行把自己为顾客服务的承诺转化为具体的测评指标，这些指标应能真正反映与顾客有关的因素。典型的指标包括：顾客满意度、顾客保持程度、新顾客的获得、顾客盈利率、市场占有率、重要顾客的购买份额等。
3.内部业务流程角度。战略管理以顾客为导向，优异的顾客绩效与银行的研发、生产、售后服务密不可分，银行必须从内部价值链分析入手，对其内部进行考察。典型的指标包括影响新产品引入、周转期、质量、雇员技能和生产率的各种因素。
4.学习和发展角度。银行创新、提高和学习的能力是与银行的价值直接联系的，即银行只有通过持续不断地开发新产品，为顾客提供更多价值并提高经营效率，银行才能打入新市场，增加收入和利润，才能壮大发展，从而增加股东价值。典型的指标有：开发新产品所需时间、产品成熟过程所需时间、业务比重较大产品的百分比、新产品上市时间等。
（二）平衡计分卡在商业银行中的应用
由于银行独特的运营特点，在利用平衡计分卡对银行进行绩效评估时，要特别注意对风险的管理和控制、对信息处理系统的要求及建立良好的客户关系。
五、经济资本法
经济资本（economic capital）是与监管资本（regulatory capital）相对应的概念，经济资本是描述在一定的置信度水平上、一定时间内，为了弥补银行的非预计损失所需要的资本。它是在对银行资产的风险程度量化基础上计算出来的，又称为风险资本。
从银行角度来讲，经济资本是指银行应合理持有的资本；从银行所有者和管理者的角度来讲，经济资本是指用来承担非预期损失和保持正常经营所需的资本。其计算公式为：
经济资本=信用风险的非预期损失 市场风险的非预期损失 操作风险的非预期损失
经济资本法要求银行能够用量化技术比较精确地测算现有资产将来一段时间内的非预期损失大小，并据此衡量业务的风险成本和股东价值增值能力。经济资本计算所依靠的内部评级包括客户评级和授信条件评级两个方面，据此可以提供客户违约概率（PD）、违约损失率（LGD）、预期损失率（EL）、非预期损失率（UL）、违约敞口（EAD）等关键指标，并将其应用到授信审批、贷款定价、限额管理、风险预警等基础信贷管理中，发挥决策支持作用，而且也是制定信贷政策、审批授权制度、计提准备金、分配经济资本以及经风险调整的资本收益率（RAROC）考核等组合管理的重要基础。
经济资本管理需要有效的企业管制、内部控制和外部监督配合。具体而言，就是需要强大的IT体系、完整的管理信息体系、全面的财务管理体系、完善的绩效考核体系、独立的风险管理体系、主动的资产管理体系相配合，才能确保企业经理人的经营策略受到股东价值增值的导向约束，并且在短期规模增长和风险成本之间主动寻求平衡，而不是被动地接受风险现状。
