商业银行的负债资金来源除了存款和借入负债以外还包括其他形式，它们是银行日常的经营业务所形成的，在银行负债中所占的比重不大。
一、金融机构往来
金融机构往来是商业银行最重要的短期资金来源之一，指商业银行与其他银行之间、商业银行与其他金融机构之间由于结算业务（如跨系统转汇及同城票据交换）而引起的债权、债务关系，主要表现形式为结算浮存资金。无论是我国还是西方国家的商业银行，都很重视结算浮存资金的开拓。作为银行短期负债的结算浮存资金大体有以下内容：
（一）支票结算
支票结算是银行大量浮存资金的来源之一，指在银行间确认与转账过程中的支票金额。当个人、企业或政府部门将其收到的支票存入银行时，不能立即调动此款项，而必须在银行经过一定的时间确认之后方可提现使用。在发达国家中，这一过程大约为1~4天。在支票结算过程中，存款行要等到受款人的银行在票据交换所提取时才结清这笔资金。在票据未交换前存款银行可一直视为短期负债加以使用。
支票的收取与清算过程为银行提供无偿的资金，从而成为银行的资金来源。例如，若支票接收银行在1~2天内便完成了支票清算并收到了资金，而支票存入者必须在5~6天后才能动用此金额，银行便获得了4~5天无代价地运用该笔资金的权利。银行往往将这类资金用于购买短期货币市场工具而获取利息收入。在许多情况下，银行管理人员可能有意识地拖延支票存入客户的提取要求，从而达到增加银行收入的目的。
但是，社会公众极为不满银行通过损害存款人利益的方式来获取收入的这一做法。在公众压力下，发达国家的立法当局明确规定了银行不得有意拖延支票存户的提现。例如，美国国会在1990年通过了《加速资金可用法案》（TheExpeditedFundsAvailabilityAct），规定在银行的支票结算管理必须满足以下要求：
（1）银行对同一地区内（同一大都市或同一联邦储备支票清算区）开发的支票，必须在2个工作日内结清。
（2）银行对非同一地区开发的支票，必须在5个工作日内结清。
（3）银行对政府开发的支票、保付支票以及银行本票必须在第二天早晨9点保证提取。
显然，在金融管理当局对银行支票处理要求不断严格与具体化的背景下，银行通过延缓向支票存款人付现的方法获取无偿资金来源并加以使用以获取收益的余地已越来越小。
（二）联行汇差占用
目前我国国有商业银行都有自成联行体系，对跨系统的资金汇划规定有一个合理的时间间隔，形成相互间的联行汇差占用，在同一系统内不同地区的资金汇划，也形成了一个系统内的汇差占用。由于联行汇差而形成的浮存资金，应视之为正常的短期负债，但目前有些银行为了占用他行资金，有意压单，拖延汇划，就不正常了。《中华人民共和国商业银行法》第四十四条规定，商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不得压单、压票或者违反规定退票。有关兑现、收付入账期限的规定应当公布。
二、各种应付及预收款
（一）各种应付款
各种应付款是商业银行在经营业务中所发生的各项临时性的应付未付的款项，包括六种：
（1）应付利息，包括应付的各种存款、借款、债券的利息。
（2）应付税利，包括待上缴的营业税及其附加、所得税和应向投资各方分配的利润。
（3）应付股利，指股份制银行经董事会决定并宣告发放的现金股利中尚未发放的部分。
（4）应付租金，包括应付经营性固定资产租赁的租金和融资性固定资产租赁两种。应付经营性固定资产的租金应计入企业的费用；融资性固定资产应付的租赁费应作为长期负债，记入“应付融资租赁款”科目，分期由银行存款支付。
（5）应付工资，指银行应付给本行职工的工资总额。
（6）应付福利费，指银行准备用于银行职工福利方面的资金，它们归银行职工所有但是尚未使用，由银行暂时支配。应付福利费按工资总额的14%提取。
以上六种应付款，应付租金、应付利息、应付工资及福利费是应付金额确定的流动负债，而应付利息和应付利税要根据银行的经营情况到一定时期才能确定，属于应付金额不确定的流动负债。
（二）各种预收款
预收款又称递延负债，是指商业银行在经营业务中预收有关款项而尚未支付给对方等价劳务或等价劳务必须在以后结算期内以一定方式作相应的补偿，如结算保证金。企业单位在办理转账结算前，须先把备付款项存入银行，如信用证结算和限额结算，必须先缴存保证金。这些保证金在尚未正式支付的情况下为银行占用，成为银行的短期负债。
三、其他负债
其他负债包括或有负债和其他不属于以上各类负债范围内的各项债务。或有负债是指其最终结果如何目前尚难确定，需视某种情况是否发生而定的债务。它是由于过去的某种约定、承诺或某些情况而引起的，其结果尚难确定，可能是要企业负责清偿的真正债务，也可能不构成企业的债务，因此或有负债只是一种潜在的债务，并非企业目前真正的负债。常见的或有负债有应收票据贴现，应收账款抵押，融通票据背书，债务担保，未决诉讼等。
或有负债具有以下特征：（1）其存在或起因在于过去已完成的交易或已发生的事项或情况。（2）交易、事项或情况的最后结果是不确定的。（3）交易、事项或情况的最后结果有赖于未来时期内发生或不发生某种事实来加以证实。
根据或有负债的特点，其财务处理原则如下：（1）对于发生可能性大，且金额确定或能估计的或有负债，应予以确认估计入账。（2）对发生可能性大，但金额较难确定的或有负债，应以附注披露其性质、金额或合理的金额范围。（3）对发生可能性极小的或有负债，不需确认估计入账，也不必加附注披露。发生可能性适中，无论金额是否确定，均应加以披露。
本 章 小 结
1.银行负债是银行在经营活动中产生的尚未偿还的经济义务。商业银行作为信用中介，负债是其最基本、最主要的业务。商业银行的负债结构主要由存款、借入款和其他负债三个方面组成。
2.现代商业银行依据存款的基本特征和规范，在坚持效益性和社会性原则的前提下，在所有传统存款领域不断创新存款工具，推出可转让支付凭证账户、可转让定期存单、货币市场存款、自动转账服务账户等创新存款工具。
3.商业银行的存款经营，以努力提高银行存款的稳定性为目标，注重存款结构和成本选择，努力实现在不增加货币投入的情况下，组合更多的存款。可用资金的边际存款成本和历史平均成本，对评价银行经营状况有极重要的意义。
4.借入负债是指商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融资。与存款负债不同，它主要取决于银行经营的需要和银行经营者的主观决策，因而比存款负债具有更大的主动性、灵活性。
5.商业银行的短期借款有同业拆借、向中央银行借款、大面额存单以及欧洲货币市场借款等主要渠道。商业银行的长期借款主要指各种类型的中长期金融债券。
重要概念
银行负债 活期存款 定期存款 可用资金成本 存款边际成本 自动转账存款 大面额存单 再贴现 回购协议 担保债券 浮动利率存款外国债券 欧洲债券
复习思考题
1.简述银行负债的主要组成。
2.简述银行短期借款的渠道和管理重点。
3.简述金融债券的种类及其经营要点。
4.商业银行存款创新的主要种类有哪些？
商业银行对资金的运用，形成商业银行的资产。商业银行通过各种渠道所获得的资金，必须运用出去才能盈利，这些资金的使用方向，就构成商业银行资产的具体内容，是商业银行主要的盈利来源。本章主要介绍商业银行除贷款资产以外的主要资产业务的财务管理要点，贷款资产则将在下一章介绍。
