你还记得我们在前面讨论过的经营活动产生的现金流量公式吗？
经营活动产生=经营活动 经营活动-经营活动-经营活动增加的的现金流量净利润增加的负债减少的负债非现金资产 经营活动减少的非现金资产“经营活动增加的负债”和“经营活动减少的负债”主要包括应付？账款、应付票据、应交税费和一些应付费用等经营性负债期末比期初的增加或减少额。这些经营性负债的增加将会对现金流量产生正的影响；而经营性负债的减少将会对现金流量产生负的影响。例如，从一个方面看，企业年末应付账款余额假定是500000元，这表明公司有可暂免支付的500000元现金。企业由于不支付这些货款，从而避免了现金流出。但从另一个方面看，假如企业年初有400000元的应付账款，这些负债在本年已经支付。年末未付的500000元减去已付的400000元，就是本年增加的应付账款，增加的100000元应付账款相当于供应商本年向企业增加提供现金100000元，因此对现金流量产生了正的影响，也就是说，应付账款期末比期初的增加额将增加本期现金流量。应付票据、应交税费和一些应付费用等的增加对现金流量的影响在本质上同应付账款是一样的。
如果企业的年末应付账款余额比年初减少了100000元，那就意味着本年内企业减少了使用供应商资金的数额，相当于现金流出了企业，对现金流量产生负的影响，也就是说，期末应付账款余额的减少将使企业现金流量减少。
“经营活动增加的非现金资产”和“经营活动减少的非现金资产”
主要包括应收账款、应收票据、存货、预付款项、固定资产、无形资产等资产期末比期初因经营活动增加或减少的金额。期末比期初经营活动增加的非现金资产，也就是非现金资产增加了对资金的占用，一部分现金被关押在这些资产中，使现金流量减少，这实际上是企业增加了对这些资产的投资。经营活动减少的非现金资产则与此相反，这些非现金资产减少了对资金的占用，一部分现金从这些资产中释放出来，使现金流量增加，事实上这是企业在变现部分资产的投资。
应收票据、存货和预付款项的增加或减少对现金流量的影响在本质上是与应收账款一样的。
需要说明的是，应收账款等资产只有在经营活动中的增减才对经营活动产生的现金流量有影响，如果它们的增减是由于经营活动以外的其他经济活动等引起的增减，比如，存货毁损而导致存货的减少部分，并没有释放出任何现金，因此对经营活动产生的现金流量没有影响。再如，购买无形资产导致资产的增加，但这不是由于经营活动所引起的，因而对经营活动产生的现金流量也没有影响。
固定资产的减少（累计折旧增加）与存货的减少不同，它实际上不能从中释放出现金。固定资产的减少一方面是以累计折旧项目的增加？体现在资产负债表中，经营活动导致的固定资产减少额与累计折旧增加额是相等的。另一方面，固定资产的减少以折旧费用的形式体现在利润表中。如果企业本年计提了200000元的折旧费用，那么，资产总额将减少200000元，利润也相应减少200000元。在利润表中，折旧费用的发生，实际上并没有现金流出企业；在资产负债表中，折旧增加导致的固定资产减少也没有释放出现金，公司在购买固定资产时已经支付了现金，公司在使用这些固定资产的时候不必再对它们第二次付钱。由此可见，折旧将导致资产和利润的同额减少。这种减少对现金流量并没有影响，这一点，与存货的减少是完全不同的。根据经营活动产生现金流量的公式，如果把利润的增加看作是现金的来源，资产减少也看作现金来源的话，假如本期计提折旧5000元，从利润的角度来讲，这5000元折旧费是现金来源的减项，从资产的角度来讲，这5000元折旧额是现金来源的加项，这一加一减，从而使得折旧导致的固定资产减少对现金流量并没有影响。
需要指出的是，由于处置或报废固定资产而使固定资产原值和累计折旧的减少属于投资活动，对经营活动现金流量没有影响。由于购建固定资产，或者接受固定资产投资而使固定资产的增加属于投资活动或筹资活动，它对经营活动现金流量也不产生影响。
无形资产的增加或减少对现金流量的影响在本质上与固定资产的减少是一样的。
综上所述，决定经营活动所产生的现金流量的基本定律如下：
①经营净利润使现金流量增加，经营净利润越多，现金流量就越大；②经营活动导致的资产增加使经营活动现金流量减少，经营活动导致的资产减少使经营活动现金流量增加；③经营性负债的增加使经营活动现金流量增加，经营性负债的减少使经营活动现金流量减少。
资产负债表中影响现金流量的主要因素是应收账款、存货、应付账款、累计折旧等类似项目的增减变化。在经营过程中，企业经理应十分关注应收账款、存货、应付账款等的变化，因为它们的变化事关企业的现金流量状况。应收账款、存货等项目的过分增加有可能使企业陷入资金周转的困境，甚至导致企业破产。
如果不考虑所得税的话，企业是否计提折旧，实际上对现金流量并没有影响。如果计提了折旧，利润和资产就会以相同的金额减少；如果？不计提折旧，对利润和资产就都没有影响，因此，根据经营活动所产生现金流量的基本规律可知，企业是否计提折旧，对现金流量并没有影响。
