理论与方法学的正确性和全面性决定了内部控制工程的科学性和生命力，内部控制工程的建立和发展需借鉴和引用内部控制、工程学及其相关应用成果。
在上一章简介内部控制工程的内容和范畴的基础上，本章首先介绍了内部控制的发展历程和成果，并从工程学的角度分析了内部控制的缺陷和改进措施；然后，简介工程学在其他社会科学中应用的进展和成果，为内部控制工程的建立和发展提供经验和教训；最后，分析内部控制、工程学与内部控制工程之间的关系，通过对内部控制工程一般性与特殊性的问题的研究来确立内部控制工程的研究难点、重点与范畴。
在第2章简介内部控制工程的研究目标、角度和内容，第3章确定内部控制工程研究的理论与方法学基础上，对内部控制工程框架的研究也就水到渠成了，研究框架需要解决的问题依次是研究角度、研究的原则、五要素的具体内容等。
