（15）业务员发现有可能坏账时应速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供抵价时，在征得客户同意后立即协商抵价，避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。
（16）业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完的，不得离岗；交接不清的，责任由交者负责；交接清楚后，责任由接替者负责。
（17）本制度自公布日始执行。
创业者应该高度重视应收账款的管理，加快资金的周转，提高资金的利用率，降低经营风险。
201.应付账款管理
（1）应付账款的流程与内容
①流程
第一步：签订采购合同。
第二步：收货通知。
第三步：台账。
第四步：入库单。
第五步：会计审核制单。
第六步：付款结算。
第七步：对账。
②内容
参与采购合同文本会签。
货物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作"收货通知单"经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。
在审核"收货通知单"时，登记采购管理台账备案。
审核无误后，仓库人员开"入库单"，仓库负责人审核确认，采购经办人将"入库单"中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入账。
会计审核入库单无误后，制作记账凭证，并在采购台账上做记录。
会计依据企业管理程序办理付款、结算。
会计和采购部门定期对账，及时处理异常。
（2）应付账款入账方法
应付账款入账分两种情况：
①如果应付账款不含现金折扣，则按发生时的金额入账。
②如果应付账款中含有现金折扣，其入账方法有总价法和净价法两种。
总价法：按购买的货物和应付账款凭证中的价格（未扣除任何现金折扣的金额）入账。
净价法：按购买的货物和应付账款结算凭证中的价格扣除最大现金折扣后的金额入账。
（3）应付账款核算内容
①企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证，借记"物资采购"等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记"应交税金--应交增值税（进项税额）"等科目，按应付的价款，贷记本科目。
②企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记"生产成本"、"管理费用"等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。
③企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记"应付票据"科目。
④企业根据合同规定预付给供应商购货定金或部分贷款，也可以通过"应付账款"科目核算。在编制资产负债表时则需认真分辨"应付账款"科目各明细账的余额性质，如为借方余额，则属预付账款性质，应作为"预付账款"项目填列于资产负债表流动资产项目中。
⑤"应付账款"科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款。
下面是一个应付账款管理制度条例的范文：
××公司应付账款管理制度
一、目的
为规范财务操作，加强对应付账款的管理，保证应付账款的准确性和有序支付，特制定本制度。
二、范围
本制度适用于公司有合同约束的长期或短期配套户，临时配套户的应付账款管理参照"财务管理制度中的采购控制管理"。
三、职责部门
配套科负责合同的签订、配套户的分类以及采购发票的签收，配套库负责配套户的结算，财务处负责配套户发票的挂账、付款计划编制和货款支付。
四、程序
配套科在签订合同时需要明确标明付款时间与付款方式，并且根据配套户的实际情况对配套户进行分类，主要可分为A、B、C三类，A类和B类各限定6户，其余全部划归C类管理，配套科收到配套户所开发票后，需由科室指定专人签字后及时交财务处。
配套库每月根据本公司客户的出账数为配套户结算，填开《入库单》并标明所属月份及时交财务处。
财务处必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，配套户的发票必须在每月最后一天前送达本公司财务处才可挂账，财务处接收发票时需仔细核对采购合同和《入库单》，价格或数量不符时，财务人员有权拒收。每月10日前（节假日顺延）财务处根据配套户发票的挂账情况以及采购合同和《入库单》编制当月付款计划，经总经理审批后，财务处据此付款。财务处在付款时需统筹兼顾，在任何情况下必须保留本公司自身的日常开支，在资金紧张的情况下，财务处根据配套科对配套户的分类顺序安排资金，资金充足的情况下集中时间统一办理。
五、维护
为保证应付账款的准确性，财务处需定期（至少一个季度）查询公司技术质量处的质量扣款情况，并与配套户进行对账。
六、执行
本制度自公司总经理签发之日起执行。
企业应按供应商设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及账龄等财务信息。
202.存货管理办法
存货管理就是对企业的存货进行有效管理，主要包括存货的信息管理和在此基础上的决策分析，最后进行有效控制，从而提高经济效益。
（1）存货内容
①在日常生产经营过程中持有已备出售的各种物品，如工业企业的库存产品、商品流通企业的库存商品等。
②为了最终出售目前尚处于生产过程中的各种物品，如委托加工物资、工业企业的在产品和自制半成品等。
③为了生产供销售的商品或提供劳务以备消耗的各种物品，如工业企业为生产产品而储存的原材料、燃料、包装物以及低值易耗品等。
（2）存货管理办法
①信息化存货管理
随着信息技术的不断进步，借助信息化的先进成果来管理存货，已经成为当前存货管理领域最热门的话题之一，而引入ERP（一种企业管理模式）系统，则是实现存货信息化管理的必由之路。
优点：可通过计算机精确、快速的响应，来实现对存货的有效管理。
缺点：引入ERP要耗费企业大量的精力和资源，并且还要不断地对固有的管理模式进行更新，对员工的适应性要求较高。
②ABC分类控制法
对各类存货按照数量的多少及总成本金额的大小，分为A、B、C三类，并根据其重要性对不同类别的存货采用不同的控制方法。
优点：通过运用ABC分类控制法来进行存货管理，可以压缩存货量，解放被占压的资金，使得库存结构合理化，从而达到通过存货管理来提高企业收益的目的。此外，这种存货管理方法还具有简便、易行的特点。
缺点：这种方法是一个由前向后的"推进式"系统，而生产过程分为"供、产、销"，这样一来，前面的生产工序占主导地位，后面的生产工序处于被动地位。
③零存货
企业在生产经营中仅保持每天所需的存货，当天所进的原材料和半成品在当天全部投入使用，并在每天生产经营结束后全部转化为产品，最终送至市场全部销售的存货管理策略。
优点：存货的库存量就是每天生产或市场所需的量，在每天生产经营结束后，存货的库存量为零，从而提高了效率。
缺点：首先就是适用性的问题，因为这种方法对企业的控制水平和管理水平要求很高，这也是令许多企业望尘莫及的地方，此外，在更多的时候，零存货的目标更多的是一种美好的愿望，在实际操作中比较难以实现。
在库存商品的管理模式上，某公司实行品类管理（Category Management）来优化商品结构。一个商品进入之后，会有POS机实时收集库存、销售等数据进行统一的汇总和分析，根据汇总分析的结果对库存的商品进行分类。然后，根据不同的商品分类来拟订相应适合的库存计划模式，对于各类型的不同商品，根据分类制订不同的订货公式的参数。根据安全库存量的方法，当可得到的仓库存储水平下降到确定的安全库存量或以下的时候，该系统就会启动自动订货程序。
创业者可以试着利用ERP系统的管理模式，实现存货资金的信息化管理。利用ERP使人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低库存，使存货管理更上一个新台阶。
203.如何避免坏账的发生
做生意从没有坏账的情况可能少之又少，正所谓"道高一尺，魔高一丈"，就算很多人尽量去防范，但效果却不见得会达到百分之百。特别是一些"智能型"犯罪者，其行径更难叫人捉摸。不过话又说回来，如果担心坏账会一再发生就不敢多做生意，这种因噎废食的做法也难以令人苟同。
为避免坏账的发生，可以从以下几个方面加以防范：
（1）务必签约
在承揽各种业务时，一定要签约，以相互保障，相互约束。千万不要胸脯一拍，双方就爽快答应任何交易条件。
（2）以公司所在地法院为第一管辖法院
如果你的公司设在北京，客户则远在上海，万一发生诉讼，很可能你（原告）在不谙法律常识的情况下让对方先下手为强，将状纸递进了当地法院。这么一来，只要一开庭，你就得从北京奔波到上海去出庭。
（3）前账未清后账勿续
客户如果拼命将工作交给你做时，多半承揽的一方都容易得意忘形，以致忘了要再签约，或忘了再签下订购单等。
很多创业者在第一次碰到类似情况时，往往第一阶段款项未拿到之前就糊里糊涂一头栽入第二阶段工作。待工作全部完成后追要欠款时，不是平白遭扣款就是无端被赖账，更倒霉者可能发现对方早已逃之夭夭。
（4）了解对方的信用情况
对方平常信用情况如何，是否常拖欠账款或赖账，是否会将货款来个七折八扣……这细节其实都不难从同行口中探听出来，也可以向对方的总机人员、仓库管理人员打听，或在拿到对方票据时立刻请付款银行核查发票人的信用记录，都能得到答案。
（5）交货必签
当一方拼命赶工出货，另一方大量进货时，往往真实发货、退货、验收量、折让量等数字的建立会比较困难。如果匆忙之中无法做到每货必签的话，就很有可能在未来追要货款时产生分歧，互相为实际应付金额争得脸红脖子粗。因此，任何时候交货都必须要签收。
（6）扣百分比求现
以扣百分比求现策略来应对坏账的产生，可能是简单有效的好方法。比方你跟对方要款时，依照合约规定，你收取票据后到兑现日还有90天时间，你的应收金额为90万元，为保险起见，可跟对方协商一个"扣百分比"的方法。一般行情是3％～8％，甚至12％以上的都有，这要视情况而定。
案例是日本金融坏账的情形。
从1989年底开始，随着经济紧缩政策的实施，日本经济的"投机泡沫"开始破灭，金融机构开始出现大量坏账，一些金融机构陷入资不抵债的困境。1996年以来，日本一些金融机构连续因坏账损失而倒闭，日本金融体系陷入了战后以来最严重的危机。
1996年6月，大藏省透露，除了证券公司、保险公司外，可办理存款业务的金融机构的不良债权约达42万亿日元。但一些经济分析家认为，日本金融界的不良债权可能在50万亿到60万亿日元之间。
巨额的金融坏账对日本的金融业和日本经济产生了严重的影响：金融体系由于坏账严重难以向企业提供充足的资金，日本经济的复苏受到打击；日本的银行信誉急剧下降，海外筹资难度加大；金融业已面临新的倒闭、兼并和合并浪潮。
前账清了再继续后面的交易，这是避免坏账发生的黄金定律。
204.未雨绸缪，储备后续资金
建筑水坝意在阻拦和储存河水，以备不时之需。如果新创企业能够提前筑建起"水坝"，那么一旦外界发生突然变化，企业也不会因此受到很大影响，依然能够维持稳定的发展。这就要求企业拥有未雨绸缪的意识，不能低估后续资金的需求。
富有作战经验的将军都知道，打仗时最怕手里没有预备队，因为手里没兵你就无法应付瞬息万变的战场。据说拿破仑作战时，无论多么危急，手里始终握有一支精锐的预备队，从不战至一兵一卒。退一万步讲，即使打败了逃跑撤退时，总还有预备队在为你保驾。同样的道理，经营企业也是一样，后续资金是万万不能忽视的。据有关统计分析，65％以上的小企业失败是由于先天营养不良，即缺乏创业后续资金造成的。每年大批中小企业倒闭，大多不是因为经营项目没有潜力，而都是因为后续资金接济不上而导致的。资金是困扰创业成功最为关键的因素，因此有效地筹集资金，特别是后续资金，是创业者在创业过程中必须关注的重点工作。
创业者往往低估财务上的需要，同时在营运或生产上也无法有效地运用资金，因此难以创造盈余。许多人在创业之初并没有考虑到后续资金的重要性，所以在没有足够的后续资金的前提下就贸然创业。殊不知，很多人在创业后经营不是很顺利，需要坚持一段时间时，就因为没有充足的后续资金而不得不提前关门。如果创业者在创业时没有充足的后续资金以维持半年以上的运作，最好不要轻易去创业。
对创业者来讲，预防后续资金紧张的最好办法，就是做一个为期3个月到半年的现金预算，对公司的收支情况作出大致上的评估。假如在预算中发现有大量资金存量，就可以抽出一部分进行风险性较低的投资；如果需要庞大的资金，发生现金短缺的情况，就要考虑借贷。
