登陆注册
6138300000014

第14章 汇报进程受鼓舞扩大性测试巧完成

2012年8月6日星期一晴

今天上班的时候,去向经理汇报了制度建立的进程。经理大大夸了我一番并再三嘱咐我一定要认真地建立好我们公司的内部审计制度,这对公司上市是一件至关重要的事情。这不,我把手头工作做好后,又开始了我的大工程。接着前几天的内部审计的步骤之后,今天就主要是围绕扩大性测试来说了。

扩大性测试是指在符合性测试或初步调查的基础上,运用扩展性的检查、观察、搜寻、审核及定量分析等方法,来审查、分析和评价其被审计事项的相关审计证据的可靠性、完整性和证明力。其实通过获取更有力的审计证据作为审计发现的线索,也是最终审计结论的主要来源。

扩大性测试的范围要紧密结合我们内部审计人员所关注的被审计对象。凡是影响企业内部控制系统的严重违纪违规现象,严重失实的经济信息,严重违背投资者和债权人利益的事件,都是扩大审计的范围。其范围具体包括:第一,资料的可靠性和完整性;第二,对政策、计划、程序、法律和规定的遵守;第三,对资产的保护;第四,经济有效地使用资源;第五,完成所制定的经营项目的任务和目标。

上面就是有关扩大性测试的主要内容。在这里,我对于上述提到的审计证据做一定的介绍。内部审计依据的来源主要有:国际通行的有关规定;本部门和本单位制定的与审计有关的规定。比如,上级主管部门对我们单位所发布的各种制度和规定;其他单位或同行业中的先进制造企业已经达到的先进指标或者平均指标,也可以作为内部审计时的依据,特别可作为评价经济效益的依据;再有就是审计人员自己制定的审计依据。比如在评价管理人员素质、开发新产品的经济效益时,我们往往没有现成的规定和数据可以使用,那么这个时候,审计人员自己可以研究制定衡量和评价的标准。但是,不是说审计人员自己制订的审计标准就可以拿来使用,一般应该得到部门、单位领导人和企业中被审计部门有关人员的认可方才有效。

作为我们企业内部审计依据的内容,其依据来源主要包括:

(1)国家的法律、法规和方针、政策;

(2)上级的指示、文件及本单位的规章制度;

(3)企业制定的预算、计划和经济合同;

(4)业务标准;

(5)会计制度和会计、审计准则;

(6)本单位的有关决议和决定。

今天我的写作就到这里,收拾收拾心情,准备迎接美好的明天。

小编心语

1.扩大性测试的具体范围要紧密结合内部审计师关注的被审计对象。

2.熟知内部审计依据的主要来源。

早上刚到办公室,就被同部门的杨姐叫住。她说:“多多,听说你最近在写关于建立内部审计的有关内容呀?”

我答道:“对啊。因为大学期间对审计知识有一定的学习和了解,这次刚好咱们公司新建立内审部门,经理就根据我的专业,安排我来写有关的制度建设。很荣幸能有这个机会。”

杨姐笑着说:“嗯,挺好的呢。对你也是一个锻炼的好机会,那你可要加油写哦。咱们公司以后就靠你们这一代啦。咱们公司多年来所说的内部审计部门,这次终于实现了。可这最基本的制度建立一直都没有落实。这回好了,有了你们这些科班出身的大学生,一定没问题了。加油,好好干。”

我也对杨姐笑笑并说道:“杨姐,我们这些刚毕业的学生可不比你们这些老前辈。你们都从事多年的会计工作了,比我们的经验丰富,专业胜任能力比我们强多了。你们有一双慧眼,每次我的工作有什么问题,你们都能轻松地指出问题所在,这让我敬佩不已呀!”

顿时,办公室的同事都笑了。

同类推荐
  • 春眠不觉晓:困境中复苏的俄罗斯经济

    春眠不觉晓:困境中复苏的俄罗斯经济

    普京总统执政以来,俄罗斯经济开始全面复兴,迄今已进入了稳步增长的第7个年头。俄政府不但提前偿还了经济转轨期间所拖欠的大部分外债,而且还取得了自1999年到2005年GDP累计增长率超过50%的佳绩,外汇储备更是在2006年3月突破了2000亿美元大关,跃居全球第5位。这一系列成就的取得,固然与普京总统的正确领导,俄罗斯宏观经济的正常运转,以及国际能源价格持续上扬等多种因素密不可分。同时也应当看到,俄罗斯人民是在对改革之初造成经济混乱的休克疗法进行认真总结和反思之后,扬长避短,才最终找到了适合民族经济复兴的道路。
  • 税收未被解读的密码

    税收未被解读的密码

    本书收录的文章包括《税眼看世界》、《中国传统赋税文化批判》、《税和它的另一半》、《税有善恶中性之分》等。
  • 中国平安保险

    中国平安保险

    为了更好的探究中国平安保险(集团)股份有限公司的成长轨迹,找出其成功秘笈,本套丛书主要从平安的管理模式与企业规划、企业文化与团队管理、营销模式与品牌管理三方面进行了阐述。
  • 国有企业的产业特质:国际经验及治理启示

    国有企业的产业特质:国际经验及治理启示

    本书内容包括:国有企业:从实践到理论的多重视角、国有企业特质:国际经验证据、自然垄断与所有权治理、经济增长、战略产业与国有企业等共7章。
  • 第七次财富潮

    第七次财富潮

    本书透过五年计划这一与普通人息息相关的宏观政策,对中国改革开放以来的经济发展进行了一次全方位的解读,通过政策分析解读历次财富浪潮中的致富密码,展望未来潮流所指的财富爆点。
热门推荐
  • 灵梦缘

    灵梦缘

    梦是什么,有人说是平行世界的交叉点,有人说梦是夜间大脑对信息的处理,种种说法未能拨开迷雾。而世界有这么一群特殊的人,他们拥有进入梦的世界的潜质。创造、发展、湮灭。定数使然,一场围绕梦的战争必然会被发生。谁胜谁负,谁对谁错,一切皆在灵梦缘。
  • 王俊凯之星空下的约定

    王俊凯之星空下的约定

    晴天的夜晚,满天星斗闪烁着光芒,像无数银珠,密密麻麻镶嵌在深黑色的夜幕上.银河像一条淡淡发光的白带,横跨繁星密布的天空。。。。
  • 科技兴邦

    科技兴邦

    通过自己的努力,改变自己的命运,创造未来
  • 黎曙

    黎曙

    青春是一场长途颠簸的日出,路遇爱情,就发了一场难以褪去的高烧,伴着Whiskey43°的烈性。持续的高温,历经的疼痛,以及最接近痊愈的欢喜,都被归纳为成长。顾景云遇到陆离的时候还不懂爱情,等意识到那份刻骨的悸动,陆离已经选择离开。关于挽留,她拼尽全力,一次次的挣扎败在了他的一句闹够了没有。关于爱,关于未来,草草收场。
  • 铠甲勇士之星际大战

    铠甲勇士之星际大战

    新西历2021年,宇宙联盟SAF(SapaceSpecialArmsandForces)建立,标志着新时代的开始,宇宙中的邪恶组织也逐渐销声匿迹。但猖狂的宇宙海贼仍在宇宙里捣乱,为了彻底消灭他们。三位年轻人被赋予特殊的使命来到2012年的地球,在这里他们将与宇宙帝国对抗!本作首次应用超级战队观念,前期3人(施紫烟、章羽、陆雪姬),中期2人(穆圭影、孙雅月加入)、后期1人(崔暗赟加入)。3+2+1。而且勇士的设定也回到第一部。让我们去探索他们的任务吧!
  • 福妻驾到

    福妻驾到

    现代饭店彪悍老板娘魂穿古代。不分是非的极品婆婆?三年未归生死不明的丈夫?心狠手辣的阴毒亲戚?贪婪而好色的地主老财?吃上顿没下顿的贫困宭境?不怕不怕,神仙相助,一技在手,天下我有!且看现代张悦娘,如何身带福气玩转古代,开面馆、收小弟、左纳财富,右傍美男,共绘幸福生活大好蓝图!!!!快本新书《天媒地聘》已经上架开始销售,只要3.99元即可将整本书抱回家,你还等什么哪,赶紧点击下面的直通车,享受乐乐精心为您准备的美食盛宴吧!)
  • 左眼放弃你右眼爱上你

    左眼放弃你右眼爱上你

    秦昊然,一个普通的大学生,却有一只不普通,可以说是诡异的左眼,而他的愿望却再也普通不过,就是能有一个真心实意的朋友,做为茅山后裔的他却不懂任何法术,然而在一次重大变故后,他的生活起了翻天覆地的变化。他不得不为自己留下的遗憾做补救,本书故事曲折,希望大家喜欢。
  • 铁路

    铁路

    人生就像铁路,它总会通往一个相同的地方,而这些一切,都不是为了最后的终结
  • 记得,忘记

    记得,忘记

    有朝一日,你动了情,千万记得,先守秘密..
  • 心理学博士不会告诉你的读心术

    心理学博士不会告诉你的读心术

    本书写给那些有兴趣在生活中应用心理学的知识和原理,从而更好地认识自己,更好地生活的读者。为了这个目的,书中收入了心理学的几个主要观点,包括心理动力学、认知与行为主义心理学以及人文主义。本书对认真、严谨的人,对日常人际关系感到苦恼的人,对人类心理深感兴趣的人具有较大的帮助和指导作用。