登陆注册
6113500000016

第16章 积少成多的税务漏洞

谈创业税收,我们首先要从我国的税务登记制度开始说起。税务登记制度是税务机关初始的税收管理模式。税务机关要求所有具有纳税义务的人办理税务登记,其原因主要是源于一种备案制度。税务部门如果不知道属下有多少纳税户以至于有多少税收资源可被掌控的话,税务机关的税收管理也就无从谈起了。

(1)税务登记

众所周知,办理税务登记的法定时间是企业或个人在领取工商营业执照之日起的30日内,这是税纳双方多年来共同遵守的游戏规则。之所以规定30日内办理税务登记,是由于税收的绝大多数税种基本上都是按月征收的。不过,现代市场经济活动是一个庞大而复杂的体系,经济行为在日新月异地变化,税收政策与时俱进也在情理中。我们常常听到的一种问题是,未办理工商登记手续是不是也就不用办理税务登记了呢?原则上讲,经商办企业涉及经济活动都要依规定办理工商登记手续,也就是说,任何经济活动都应受制于工商部门的监管,否则又有谁来搞清你所从事的经济活动是否合法呢?但现实生活中因故未办理工商登记手续的情况比比皆是。常见的小本生意,在街头卖小吃;修鞋修伞修自行车;个人处理点私人用具;出差时临时捎带着买卖点土特产;创办的企业因特殊原因已开业数月仍未办妥工商登记手续,等等。

对于上述经济活动,税收法规根据不同的情况分别开列了不同的管理办法。比如,卖早点、帮人修一修电器收点小费、南来北往的偶尔捣弄点个人认为能赚钱的东西等,税法就将其排除在必须办理税务登记的范围之外。值得注意的是,不办理税务登记手续,并不意味着你不是纳税人。税法的精髓是,你只要有经营活动或有收入,原则上都应该是具有纳税义务的纳税人。举个例子说,我开办了一家企业,开业已一个多月的时间,因特殊原因未办成工商登记,是不是非要办理税务登记呢?税法说,可缓办。不过,我们要明白的一点是,即使你没有办理税务登记但并不意味着你不必缴税。税法是这样规定的,有收入你就应该纳税。只不过根据不同的情况何时缴税、如何缴税及交多少税的问题。比如,税法上有按次(日)缴税、按月缴税、按季缴税等不同纳税期限的规定。这就是说,你实现了经营收入,你就必须按税法的相关规定到税务部门上缴你应缴的那份税款,一般情况下以一个月为期限。它取决于你是否实现了应缴的税款,不受是否办理工商或税务登记的制约。

(2)常见的税务减免

以上谈了,有了收入原则上就应该纳税,但是并不是说每个人都必须要纳税。如,收入甚微或身有残疾等特殊情况。所以税务部门又有一个征税起点(所谓的免征点)的规定。如北京、上海、深圳等地规定,对于月销售额5000元,每次(日)营业额200元均可不征税。我们最常见的个人所得税也有个人收入达到一定数额后纳入征税范围的规定。

国家的税收政策常常依地区、经济发展的程度、或某些特殊情况做出调整。比如,为解决“三农”问题,国家规定以销售农产品为主的个体工商户免征部分税款;为促进下岗失业人员再就业,对这部分人所从事的经营活动国家也做出了一系列优惠政策。又如,在“非典”期间,国家就紧急出台了对某些行业在特定时间段免征税款的特殊条款。这些起征点或免征税的规定说明了公民虽然有纳税的义务,但在上述所确定的收入范围内可不必缴税。也就是说,在此范围内的收入不纳税也是合法收入。实际上,在税法中我们可以看到有许多针对部分群体和初创企业相关的减税、免征税或暂缓征税的条款。如对残疾人、下岗职工再就业、复转军人和大学生自谋职业等个体创业者的税收优惠政策;对初创企业在收益税上的优惠政策;对创业者在西部及边远地区投资办企业的种种减免税政策。这些政策多而繁杂,各个地区之间对投资产业及不同的创业者甚至于创业模式也有不同的优惠待遇的差异。如很多地区都规定,新办的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位,免征所得税两年;新办的从事交通运输、邮电通信的企业或经营单位,第一年免征所得税,第二年减半征收所得税;新办的从事公用事业、商业、物流业、对外贸易业、旅游业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位,免征所得税一年,等等。

有一家国内非常知名的科技公司,他把公司总部设在深圳,多数业务则集中在北方的一个城市。一年下来,仅个人所得税就为公司员工剩下上百万元。方法很简单,深圳个人所得税的征税起点高,这家公司员工的工资均从深圳发出,利用两个地方税率的不同,这家企业为自己争取到了更多的纯利润。

每个创业新手在确定投资之前,应该对要投资地区的税收政策做一番尽可能详尽的了解。既不要因违规而“走麦城”,也不要做“冤大头”。创业者不但要有创业的勇气,还应把欲投资地区、行业的相关税收政策吃透。现实生活中,一个成功的创业者在与税收共舞的过程中可以跳得非常完美。他们不断在税收上寻找机会,把各种类型的税收优惠政策用足。

(3)与税收共舞的智慧

世界上再完美的税法也有漏洞,既然有漏洞就有隙可乘。只不过要悠着点,真正吃透了政策再舞开来,不要聪明反被聪明误,因税收问题而玩不转的案例比比皆是,令人瞩目的晓庆公司偷税案就是其中一例。税法中对偷漏税的处罚是非常严格的。未按期限办理税务登记手续、不按期申报纳税、偷逃税款、未按税务机关的规定设置帐雹违规使用发票等等,在税法中都能找到相应的处罚条款。因违规被罚得倾家荡产的案例并不鲜见,有时进监狱蹲上几年也是非常有可能的事情。创业者与税收共舞不在于你的舞姿,而是合法,即你所从事的经济活动与税收政策的内核是否合拍。在创业初期即便是想钻税收漏洞的话,也要有足够的税收智慧。如果你的大脑中还不具备足够的税法知识,那你先不要忙着创业,更不能贸然投资。干什么呢?找一本税法书,坐下来充实大脑再搞你的创业计划书吧。

同类推荐
  • 像蚂蚁一样工作,像蝴蝶一样生活

    像蚂蚁一样工作,像蝴蝶一样生活

    一个人工作的时候,需要兢兢业业,这就是务实的,所以要像蚂蚁;一个人生活的时候,需要有点浪漫主义精神,是烂漫的,所以要像蝴蝶;大概是这样吧。每个人开始时都是一只忙碌的虫子,只不过有些人知道虫子终会变成蝴蝶,而有些人以为虫子就是虫子。本书立足于现实,深入浅出地讲述了蚂蚁的工作态度和蝴蝶的生活态度。无论是蚂蚁还是蝴蝶都有着值得我们每一位员工学习的地方。
  • 左右逢源的姿态与心态

    左右逢源的姿态与心态

    本书展示“鱼”的人生方略和奋斗技巧,而像鱼一样左右逢源的姿态与心态与其刻意模仿,不如静心感悟;与其把它当作某种终极目标实现的捷径,不如当作享受柳暗花明的快意人生的功课。
  • 如何掌控生命中的25个关键问题

    如何掌控生命中的25个关键问题

    生活中,许多人成天忙碌着,却不知道自己为什么而忙,日复一日,生命便成了一团理不清头绪的乱麻,于是深感疲惫与被动。本书通过对人生诸多问题进行深入梳理,结合典型的事例对其作了深入的剖析,引领读者参悟人生智慧,把握生命的关键,摆脱茫然的生存状态,从而主宰自我命运,创造成功人生。
  • 名人佳作:格言寄语篇

    名人佳作:格言寄语篇

    《格言寄语篇》共有七辑,主要收入人生与命运、理想与追求、学习与求知、爱情与婚姻、道德与品格、交际与处世、生活与娱乐等方面格言。
  • 世界500强企业员工的18条核心准则

    世界500强企业员工的18条核心准则

    如何找到你的职业爆发点?像自由职业者(Free agent)那样思考,像运动员(Athlete)那样训练,像营销人员(Marketer)那样准备,像企业家(Entrepreneur)那样工作……本书带你领略世界上最优秀企业的理念和核心准则,足以让你纵横职场,实现一般人难以企及的职场梦想。
热门推荐
  • 胎教早教大百科

    胎教早教大百科

    《胎教早教大百科》无论是怀孕还是育儿,都不是一件轻松的事。要想生一个健康聪明的宝宝,需要准父母及新手父母付出很多的时间与精力。如果没有科学的孕育知识、正确的育儿观念,你们的付出就不一定有回报。正因为如此,我们组织了国内多名权威早教专家,就超前教育(即胎教与早教)进行了全面科学地阐述,以使所有的准父母和新手父母的付出都能得到回报。《胎教早教大百科》从怀孕伊始到宝宝3岁,以时间为顺序,用简洁的文字、紧凑的结构,就胎教与早教方法给出了全面而具体的指导,为宝宝的健康成长奉献了一份爱心大餐。
  • 道士六界游

    道士六界游

    所谓“六界”则分为“神、魔、仙、鬼、妖、人”,其中神、魔力量极大,少涉足人间事。而人类得道则成仙,飞升仙界。鬼界是另外五界灵魂的中转之地,魂魄在此投胎转世。在天地间存在着数个小型的妖界与仙界,只是不为人所知。他,名为左天陌,遇见各类奇异的怪事,没有阴气的女鬼,一直说多年前认识自己的一群人,自身晚上便化鬼或化魔……还有什么我没有了解到的?“咦?你认识我?”“当然认识,你就是左天陌!”
  • 化外宝地

    化外宝地

    古宅老院,化外宝地,十亩良田,日出而做,日做而息,种瓜得瓜,种豆得豆。远离都市的灯红酒绿、车水马龙、尔虞我诈,从此过上安逸随性的生活。我选择这样活着……交流群:306153606,申请验证书名
  • 麻雀公主恋爱史

    麻雀公主恋爱史

    错过的爱过的恨过的不甘心的我到底该选择哪一个是回首曾经还是看向前方?
  • 柠檬酸酸的恋漓

    柠檬酸酸的恋漓

    这是tfboys之星梦是一部特别好看的小说,主要的主角就是tfboys,和女主角,女主角的名字,小说里会告诉你的。
  • 异世界的地下城

    异世界的地下城

    一座恢弘的神迹,向下为地下城,向上为天柱。这个世界有如同游戏一般的升级进阶系统,这一切都是神的馈赠还是个阴谋,亦或只是个意外?异世界来的少年——陆,与妹子们展开了地下城的开荒之旅。P.S.萌新作者的首次投稿,要是有什么槽点,或者意见欢迎留言。
  • 湮落星辰

    湮落星辰

    一代杀手沉睡四十年,醒来时地球已发生翻天覆地的变化。病毒危机,外星来袭,大战一触即发。且看主角如何击退强敌,拯救地球,并踏上称霸星空之途。
  • 婚内煽情,总裁太惹火

    婚内煽情,总裁太惹火

    小时候,她对他一见钟情,而他对她只有冷漠。长大后,她嫁了他,他对她还只剩下冷漠,谁说他不会温柔,NO,NO只是还不在她身上罢了。。先虐再宠?IDON'tNOW,看了才知道嘛!快入坑????`5...4...3...2...1...跳。欢迎
  • 男神套路深,一言不合就扑倒

    男神套路深,一言不合就扑倒

    “爹地,你压到我了”。某女萌哒哒的看着自家爹地,某男忍住眸子里的怒意,“苏紫晴,你给我……”。“我不是刚给你,你怎么又要了”她眨了眨眼睛,扑向某男。
  • tfboys之梦处人心

    tfboys之梦处人心

    人性最可怜的就是:我们总是梦想着天边的一座奇妙的玫瑰园,而不去欣赏今天就开在我们窗口的玫瑰。