学习目的
了解商业银行资本的构成
熟悉商业银行资本的功能
掌握商业银行的资本充足度
熟悉《巴赛尔协议》内容
第一节商业银行资本的构成
一、商业银行资本的构成
商业银行资本，从使用期限看，商业银行的资本是银行拥有的永久归银行支配的使用的资金，包括商业银行的自有资金和较长的债务。从会计学角度，商业银行的资本是所有者权益和一定比例的债务资本构成。
商业银行的资本按不同标准分类，有不同的类别，其中按商业银行资本来源渠道不同，可将其分为：商业银行的股本、盈余、债务资本和其它资本。
（一）商业银行的股本：
商业银行的股本是指银行通过发行股票方式筹措的资本，包括普通股和优先股。商业银行普通股和优先股所形成的资本是商业银行最基本、最稳定的资本，它是商业银行外部筹措的资本。
1.普通股
商业银行普通股是商业银行资本的基本形式，是一种主权证书，是构成商业银行资本的核心部分，它是商业银行发行普通股票而筹集的资本，是一种所有权的证明，具有永久性质。其权利主要体现在：一是对商业银行经营活动拥有决策权；二是对商业银行的税后利润和清算剩余资产拥有分配权；三是在商业银行增发普通股票时享有优先购置权。
2.优先股
商业银行优先股是指商业银行发行的在利润分配和剩余资产分配时优先于普通股的那部分资本。其特点是股息按事先约定的股息率计算的，不论商业银行经营状况如何，优先股持有人都能获得一定的既定收入。优先股的主要权利：一是在商业银行盈利分配时，优先于商业银行普通股；二是在商业银行清算剩余资产时，优先于普通股持有人，但优先股的股东对商业银行经营管理活动没有表决权，优先股一般没有偿还期。
（二）商业银行的盈余
盈余是商业银行资本的重要组成部分，主要包括资本盈余和留存盈余（未分配利润）。
1.资本盈余
资本盈余是银行在发行股票时采取溢价发行方式形成的，即股票的发行市场价格高于股票票面价值而得到的溢价部分。资本盈余除反映超缴资本外，还反映商业银行资本增值部分和接受捐赠所增加的资本。资本盈余是调节商业银行资本金，制定股息政策的一个重要项目。
2.留存盈余
留存盈余又称为未分配利润，是指商业银行税后净利在分配给股票股息和红利后的余额，此盈余是应该分配给股东而未分配的部分，是商业银行所有权益的一个项目。留存盈余按留存时间划分可分为以前年度累计留存和本年留存，以前年度留存是指以前年度尚未用完的留存收益，而本年度留存是指本年度留存额。留存盈余的大小取决于企业盈利性大小、股息政策和税率等因素，一般情况下，盈余性越强，留存盈余越大，反之越小；股息支付越高，留存盈余越小，反之越大；所得税率越高，留存盈余越小，反之越大。
（三）商业银行的债务资本
债务资本是20世纪70年代起西方发达国家商业银行广泛使用的一种外部筹措资本，是商业银行能过发行票据或债券而筹措的资本，主要包括资本票据和资本债券两类。
1.资本票据是指一种以固定利率计息的，期限较短，面额较小的商业银行证券。它可以在金融市场上出售，也可以直接向商业银行其客户出售。
2.资本债券是指期限较长，发行数额较大的债务凭证。由发行银行向其代理行出售，或通过直接出售方式，或通过投资银行向公众出售。
（四）商业银行的其它资本
商业银行的其它资本是指商业银行在经营管理活动中，为了防止经营业务损失，或应付未来回购、赎回资本债务而通过其它途径获得的资本。主要分为：资本储备金、贷款损失准备金及证券损失的准备金。
1.资本准备金
资本准备金是商业银行从留存盈余中专门划出的，用于应付即将发生有关股本的重大事件的基金。商业银行根据自身的经营目标划转资本准备金，且逐年积累，一次或多次使用，它也是商业银行资本的组成部分。
2.贷款损失准备金
贷款损失准备金是指商业银行按照贷款余额的一定比例提取贷款损失准备金。贷款损失准备金主要有三种：一般准备金、专项准备金、特别准备金。
3.证券损失准备金
证券损失准备金是指商业银行从税前利润提取的一部分资金，主要用于弥补商业银行在金融市场上投资证券发生贬值时给商业银行带来的重大损失。由于我国的商业银行根据相关的法律法规不允许投资股票和大多数债券，只能投资于政府债券等风险极低的债券，因此，我国商业银行每年提取的证券投资损失准备金数额不多。
二、商业银行资本的功能
（一）商业银行的资本为商业银行的登记注册，开业经营提供启动资金
1.设立商业银行必须具有符合《商业银行法》规定的注册资本最低限额。我国《商业银行法》中明确规定“设立全国性商业银行的注册资本最低限额为十亿元人民币。设立城市商业银行的注册资本最低限额为一亿元人民币，设立农村商业银行的注册资本最低限额为五千万元人民币。注册资本应当是实缴资本”。该法进一步指出“国务院银行业监督管理机构根据审慎监管的要求可以调整注册资本最低限额，但不得少于前款规定的限额”。
2.设立商业银行必须有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。根据这个要求，商业银行在开业之前，没有存款流入，则需要通过自有资本购买土地，新建办公大楼，或租用场地修建营业场所，或购买营业需要的各种设备，满足开业经营业务需要。
3.设立商业银行必须有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员。商业银行聘用具有专业知识和业务工作经验的高级管理人员等，也需要商业银行的资本，而不能依赖外来的客户的存款资金。
（二）商业银行的资本是树立公众对银行的信心，显示银行的实力的保证
商业银行的资本越雄厚，说明商业银行的资本规模巨大，抵御风险能力越强，存款人和其他债权人的利益就越有保障，即使商业银行经营出现暂时的亏损，但如果商业银行拥有充足的资本，就能吸收和冲销亏损，存款人和其他债权人依然对商业银行充满信心，不会向该商业银行提取大量的存款，从而保证商业银行各项业务正常开展，防止商业银行出现倒闭、破产清算的厄运。
（三）商业银行的资本具有吸收银行经营亏损，保护存款人及债权人利益
商业银行在经营过程中存在着信用风险、流动性风险、利率风险、投资风险、汇率风险和资本风险等，如果风险一旦成为现实，就会给商业银行带来经营亏损，但如果商业银行有充足的资本，就能抵御风险带来的损失，避免存款人和其他债权人的利益受损，保护了存款人和其他债权人的利益。
（四）商业银行的资本为商业银行的增长，开拓新业务提供发展资金
商业银行的资本为银行的增长和新业务、新计划及新设施的发展提供资金。当银行成长和发展时，它需要额外的资本，用来支持其增长并且承担提供新业务和建新设施的风险，资本的注入使银行在更多的地区开展业务，建立新的分支机构来满足扩大了的市场和为客户提供便利的服务。
（五）商业银行的资本是金融监管机构的监控工具，具有拓展功能
商业银行的资本作为规范银行增长的因素，有助于保证商业银行实现长期可持续的增长。金融监管当局和金融市场要求商业银行资本的增长大致和贷款及其风险资产的增长一致。因此，随着商业银行风险的增加，商业银行资本吸纳损失的能力也会增加。
商业银行资本在银行兼并的浪潮中起了重要作用。根据规定，发放给一个借款人的贷款限额不得超过商业银行资本的15%，因此，资本增长不够快的商业银行会发觉自己在争夺大客户的竞争中失去了市场份额。
第二节商业银行资本需要量及确定方法
商业银行最佳资本需要量又称银行适度资本量、银行资本适宜度，是指在满足了银行管理当局规定的最低资本比率后，使资本成本最低，资本收益最佳，资本风险最小的资本充足度。
一、影响商业银行资本需要量的因素
（一）宏观经济的运行状况
商业银行所在的国家宏观经济运行状况对商业银行的业务经营活动有直接的影响。如果国家处于经济繁荣时期，国家经济发展运行状况良好，经济处于上升时期，企业生产正常，市场资金充足。
商业银行存款会稳定增长，贷款风险则相对较小，所需要的资本也相对较小。如果国家处于经济萧条时期，国家经济发展运行状况较差，经济处于下降之中，企业生产不正常，社会资金不充足，商业银行存款会趋于下滑，贷款风险则相对较大，所需资本也相对较大。
（二）商业银行的自身信誉
商业银行信誉的高低是影响商业银行资本需要量的重要因素。如果商业银行的信誉高，社会公众信任度高，其吸收存款能力强，资金来源充足，则所需资本量较少，反之，商业银行信誉低，社会公众信任度低，其吸收存款能力弱，资金来源不足，则所需资本较多。
（三）商业银行的业务规模
商业银行的资本功能之一是为商业银行开展业务经营提供资金。商业银行的业务经营规模扩大，需要购置土地，新建营业场所，购买营业所需设备，则需要大量的资本。商业银行业务规模越大，需要购买的固定资产越多，对资本的需要量就越多。因此，商业银行的业务规模大小直接影响商业银行资本需要量的大小。
（四）商业银行的负债结构
商业银行的负债结构是决定商业银行资本需要量的主要条件。商业银行的负债结构不同，其流动性不同。短期存款负债，特别是活期存款没有规定期限，客户可以随时提取，流动性很强，商业银行必须随时保证客户提取现金的要求，因此，需要保持较多的资本，而定期存款，由于期限固定，相对稳定，流动性小，则需要保持的资本较少。因此，在商业银行的负债结构中，如活期存款越多，则需要的资本越多；如定期存款越多，则需要的资本越少。
（五）商业银行的资产质量
商业银行的资产质量是影响商业银行的资本需要量的重要条件。商业银行的资产质量较高，遭受损失的可能性越小，而商业银行的收益越多，则需要商业银行资本较少，反之，商业银行的资产质量较低，遭受损失的可能性越大，而商业银行的收益越少，则需要商业银行的资本越多。
（六）商业银行的管理能力
商业银行的经营管理人员的管理能力较高，经营方式合理，方法措施得当，资金调度灵活，经济效益良好，则所需要的资本就越少；反之，管理能力较差，经营方式不当，方法措施不力，资金调度失灵，经济效益较差，则所需要资本就越多。
（二）商业银行的资本适宜量分析
银行最佳资本需要量主要取决于商业银行资本成本，即最低资本成本。所谓银行资本的成本是指筹集一定数量资本所花费的各种费用。
我们通过商业银行资本成本曲线形成进行分析。为便于分析，我们将因资本量的变动而引起的商业银行其他成本变动，包括在资本成本内。随着资本量的变化，商业银行资本成本也相应发生变化。
当银行资本量过小时，会相应增加对存款等其他资金来源的需求量，由于流动负债的增加要求较高的流动性比率为基础，相应地要减少盈利资产的数量，从而使银行边际成本增加，边际收益下降，增加银行风险。当银行资本过多时，由于股本的成本一般高于长期债券的成本，长期债券的成本又高于存款的成本，引起银行筹资成本增加，这必然会影响银行的盈利，最终同样增大银行风险。
在图中的资本成本曲线上，有一成本最低点C，与其相对应的资本量（K/A）即为商业银行最适宜资本量。当商业银行资本量大于（K/A）时，商业银行的资本成本会因筹集资本量的增大而增加；当商业银行资本量小于（K/A）时，商业银行的成本也会因其它资金来源边际成本的提高以及流动性比率的要求提高而增加。因此，商业银行最适宜资本量应为与资本成本曲线最低点相对应的资本量。
三、商业银行资本需要量的确定方法
（一）单一比例法
单一比例法是以银行资本金与银行资产和负债之间的某个比率来确定银行资本金需要量的一种方法。着是西方国家较早采用的方法。
1、资本/存款比率
20世纪初西方银行广泛地将银行资本金与存款总额之间的比率作为确定商业银行资本需要量的尺度，并根据实际经验形成了一种看法，即认为银行资本金至少应等于其存款负债的10%。小于10%则认为商业银行资本不足。
2、资本/资产总额比率
二战后最初几年，资本与资产总额的比率被用来作为衡量资本金需要量。这一比率把资本金需要量与银行的全部资产包括现金资产、同业存款、放款、投资资产等相联系。如美国联邦储备系统曾经要求商业银行的资本金应相当于其资产总额的7%，美国联邦存款保险公司则以全国银行资本与资产总额的平均比率作为衡量银行资本需要量的尺度。
