从宏观上讲，现金管理是指国家银行按照国家方针、政策及有关规章制度对在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位现金使用的范围和数量的控制。从微观上讲，现金管理是指各单位对自身的现金收、付、存的管理。
按照现行制度规定，国家有关部门对企业使用现金有如下规定：
（1）现金的使用范围。
这里的现金，是指人民币现钞，即企业用现钞从事交易，只能在一定范围内进行。该范围包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农产品和其他物品的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付的其他支出。
（2）规定了库存现金金额。
企业库存现钞，由其开户银行根据企业的实际需要核定限额。一般以3～5天的零星开支额为限。
（3）不得坐支现金。
即企业不得从本单位的人民币现钞收入中直接支付交易款。现钞收入应于当日终了时送存开户银行。
（4）不得出租、出借银行账户。
（5）不得签发空头支票和远期支票。
（6）不得套用银行信用。
（7）不得保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现钞等各种形式的账外公款。
而为了提高现金使用效率，达到资金的效用最大化，财务人员应当力争做好以下几点：
①力争现金流量同步。
如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降低到最低水平。这就是所谓现金流量同步。
②使用现金浮游量。
从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，尽管企业开出了支票，却仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。不过，在使用现金浮游量时，一定要控制好使用时间，否则会发生银行存款透支。
③加速收款。
这主要指缩短应收账款的时间。发生应收款会增加企业资金占用，但它又是必要的，因为它可以扩大销售规模，增加销售收入。问题在于如何既利用应收吸引顾客，又缩短收款时间。这要在两者之间找到适当的平衡点，并需要实施妥善的收账策略。
④推迟应付款的支付。
推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己已有的信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。如遇企业急需现金，甚至可以放弃供货方的折扣和优惠，在信用期的最后一天支付款项。当然，这要权衡折扣优惠与急需现金之间的利弊得失而定。现金管理的具体内容包括以下几个方面。
1.现金支出管理
现金支出的管理，主要是对现金使用范围及其现金支出的程序和凭证的合法性管理。
（1）现金支付的原始凭证。
现金支付业务的原始凭证可分为外来原始凭证和自制原始凭证。
外来原始凭证是由于向外购货或接受劳务服务，而由供货方或提供劳务服务方填写原始凭证。自制原始凭证，是由店铺在发生付款业务时由店铺统一制作或外购并填开的原始凭证。常见的付款原始凭证有以下几种：
①工资表。
工资表是各店铺按月向职工支付工资的原始凭证。出纳人员按每个员工的工资数计算工资总额，通过银行办理，并附以工资发放清单。
②报销单。
报销单是各店铺内部有关人员为单位购买零星物品，接受外单位或个人劳务费或服务而办理报销业务，以及单位职工报销医药费、托补费等使用的单据。
③借款收据。
一般适用于店铺内部所属机构为购买零星办公用品，或职工因公出差等原因向出纳员借款时的凭证。
④领款收据。
领款收据是本店铺员工向店铺领取各种非工资性奖金、津贴、补贴、劳务费和其他各种现金款项及其他店铺或个人向本店铺领取各种劳务费、服务费时填制的，作为付款凭证。
⑤旅费借款、报销单。
出差人员预先借差旅费可以使用差旅费借款结算单作为原始凭证。
（2）现金支出的基本程序。
①填制原始凭证。
出纳人员认真填制现金支出原始凭证，经有关人员签字盖章，对原始凭证进行认真审核，确认原始凭证真实、合法、准确。
②编制记账凭证。
出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
③根据审核无误的收、付款记账凭证登记现金日记账。
（3）现金支出的内容。
①工资。
按照国家有关规定，工资总额应包括计时或计件工资、奖金、津贴、补贴、加班加点工资。但不包括以下内容：
根据国务院发布的有关规定颁布的创造发明奖、自然科学奖、科学技术进步奖支付的合理化建议和技术进步奖，以及支付运动员和教练员奖金。
有关劳动保险和职工福利费用；离、退休人员待遇；劳动保护各项支出。
稿费、讲课费及其专门工作报酬。
出差伙食补助费，误餐补助，调动工作的差旅费和安家费。
对购买本企业股票和债券的职工所支付的股息。
劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费。
支付计划生育独生子女补贴。
②差旅费的报销。
店铺人员因公出差需借支差旅费，应先到财务部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门领导和有关部门人员审查签字。出纳人员根据自己的职权范围，审核无误后给予现金支付。出差人员回来后，应持各种原始凭证至出纳人员处报销，出纳人员要熟知差旅费的开支范围、标准和方法。
③差旅费以外的其他费用。
店铺内部有关人员进行零星物品采购或单位职工支付医药费等费用，可持原始凭证到出纳处，出纳人员认真审核这些开支是否符合各种规定，是否有有关人员或部门批准后予以报销。出纳人员依据批准报销的金额支付现金，在原始凭证上加盖“现金付讫”印章，并依此原始凭证编制记账凭证，登记日记账。
④备用金的预借。
店铺内部人员需领用备用金时，一般由经办人填写借款单据。借款单据可采用一式三联式凭证，第一联为付款凭证，财务部门作为记账依据；第二联为结算凭证，借款期间由出纳人员留存，报销时作为核对依据，报销后随同报销单据作为记账凭证的附件；第三联交借款人员保存，报销时由出纳人员签字后作为借款结算及时交回借款的收据。
⑤备用金的报销。
备用金可以分为定额备用金和非定额备用金两种。
定额备用金，是指店铺经常使用备用金的内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、售货找零或差旅费等，实际需要核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。
非定额备用金，是指店铺对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳人员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理借款手续。
（4）现金付款凭证的复核。
现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对之应进行认真、细致的复核，其复核方法及基本要求与现金收款凭证相同。出纳人员在复核现金付款凭证时应注意以下几点：
①对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，只填制付款凭证，不填制收款凭证。如将当日营业款送存银行，制单人员根据现金解款单（回单）编制现金付款凭证，借方账户为银行存款，贷方账户为现金，不再编制银行存款收款凭证。
②发生销货退回时，如数量较少，且退款金额在转账起点以下，需用现金退款时，必须取得对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。
③从外单位取得的原始凭证，如遗失，应取得原签发单位盖有有关印章的证明，并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。
2.现金收入管理
店铺现金收入的来源，主要包括零售产品销售收入、各种业务收入以及其他的零星收入。现金收入的管理就是要求店铺现金收入要合法，而且现金收入都应送存银行，需要的现金支出，一律从银行提取，不得任意“坐支”。
（1）现金的收入范围。
店铺现金的收入主要有两条渠道：从银行提取现金和日常业务收入的现金。根据我国现金管理制度的规定，日常业务的现金收入范围有：
①出售给国有单位、集体单位或私营单位的产品、材料及其他物资或提供劳务，业务咨询、信息等方面，不能通过转账办理结算手续的收入。
②出售给个人的商品的现金收入。
③职工借用的备用金报销后退回的余款。
④其他应收取的利用现金结算的款项。
（2）现金收入管理的基本规定。
①现金收入必须合法合理。
店铺的现金收入有很多种来源，不管是哪种来源，都必须做到合法合理。从银行提取现金时，应在国家规定的使用范围和限额内开出现金支票，并注明用途，由本店铺财务部门负责人签字和盖章，经开户银行审核后，才能支取。任何店铺都不得编造用途套取现金。
在日常业务中收入现金时，必须符合国家制定的现金收入范围，不得在出售商品和金额超过结算起点时，拒收银行结算凭证而收取现金，或按一定比例搭配收取现金等。
②现金收入手续必须严格。
为了防止差错和引起纠纷，收入现金时必须坚持先收款，当面清点现金无误后，再开给交款人“收款收据”，不能先开收据后收款。
一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证，也应开出收据给交款人，以明确经济责任；收入现金时，签发收据和经手收款，按要求也应当分开，以防作弊。
③现金收入要坚持一笔一清。
现金收入时，要清点完一笔，再清点另一笔，几笔收款不能一起办理，以免互相混淆或调换；一笔款项未办理妥当，出纳不得离开座位；收款过程应在同一时间内完成，不准收款后，过一段时间再来开收据；对已完成收款的收据应加盖“现金收讫”字样。
④现金收入要及时送存银行。
根据《现金管理暂行条例》规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。”因而，店铺收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从收入的现金中坐支现金。
（3）现金管理的“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，企业、事业单位和机关、团体、部队现金管理应遵守“八不准”。这八不准是：
①不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
②不准单位之间相互借用现金。
③不准谎报用途套取现金。
④不准利用银行户代其他单位和个人存入或支取现金。
⑤不准将单位收到的现金以个人名义存入储蓄。
⑥不准保留账外公款（即小金库）。
⑦不准发行变相货币。
⑧不准以任何票券代替人民币在市场上流通。
（4）现金收入的处理程序。现金收入的处理程序，指现金收入过程中的处理步骤和规则。
①从银行提取现金。
店铺应在银行规定的现金使用范围办理提取现金业务。
②出纳向外单位或顾客直接收款。
③收款员、营业员收款后交出纳人员。
在零售商店、门市部和旅游饮食服务业单位，由于收款业务比较频繁，一般都采取由营业员分散收款或由收款员集中收款后，每日再定时向出纳缴款。
（5）现金收入的审核。
现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。为确保收款凭证的合法、真实和准确，出纳人员在办理每笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，要求认真复核以下内容：
①现金收款凭证的填写日期是否正确，现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。
②现金收款凭证的编号是否正确，有无重号、漏号或不按日期顺序编号等情况。
③现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、准确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。
④使用的会计科目是否正确。
⑤复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致；原始凭证大小写金额是否相同，有无印章。
⑥复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。
⑦收款凭证的出纳、制单、复核、财务主管栏目是否签名或盖章。
3.现金库存的管理
现金库存的管理，主要是对库存现金及其限额的管理。它包括库存现金安全性的保证、库存现金限额不得突破等内容。
（1）店铺收入的现金不准以个人储蓄存款方式存储。
店铺收入的所有现金应由财会部门统一管理，存储在财会部门或开户银行，无论是收入的利息归单位所有还是归个人所有，都不能以个人储蓄方式存入银行。
（2）不能以“白条”抵库。
所谓“白条”，是指没有审批手续的凭据。因此“白条”不能作为记账的依据。“白条”具有很多的危害性，主要表现在以下几个方面：
①用“白条”顶抵现金，使实际库存现金减少，日常零星开支所需的现金不足，还往往会使账面现金余额超过库存现金限额。
②用“白条”支付现金，付出随意性大，容易产生挥霍浪费、挪用公款等问题，付出后不能及时进行账务处理，不便于进行财务管理。
③“白条”一般不便于管理，一旦丢失，无据可查，难以分清责任，有时会给单位或个人造成不应有的损失。
（3）不准设“账外账”和“小金库”。
“账外账”，是指有的店铺将一部分收入没有纳入财务统一管理，而是在店铺核算账簿之外另设一套账来记录财务统管之外的收入。“账外账”有的是财会部门自己设置的，也有的是店铺其他部门、小单位设置的。“小金库”又称“小钱柜”，是店铺库存之外保存的现金和银行存款，一般情况下与店铺设置的“账外账”相联系，有“账外账”就有“小金库”，有“小金库”就有“账外账”。
设置“账外账”和“小金库”是侵占、截留、隐瞒收入的一种违法行为，为各种违法违纪提供了条件，危害性极大，必须坚决予以取缔。
（4）库存现金的清查。
为了保证账实相符，防止现金发生差错、丢失、贪污等，各店铺应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包括出纳每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
现金清查的基本方法是实地盘点库存现金的实存数，再与现金日记账的余额进行核对，看是否相符。清查现金时，应注意以下几个方面：
①以个人或单位名义借款或取款而没有按手续编制凭证的字条（即白条），不得充抵现金。
②代私人存放的现金等，如事先未作声明又无充分证明的，应暂时封存。
③如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行登记，等候处理。
④如果是清查小组对现金进行清点，一般都采用突击盘点，不预先通知出纳；盘点时间最好在一天业务没有开始之时或一天业务结束后，由出纳将截止清查时现金收付款项全部登记入账，并结出账面余额，这样可以避免干扰正常的业务。
⑤清查时，出纳应在场提供情况，积极配合，清查后，应由清查人员填制“现金盘点报告表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并及时上报有关负责人。
⑥现金清查中，如果发现账实不符，应立即查找原因，及时更正，不得以今日长款弥补他日短款。
4.现金核算的管理
现金核算的管理，主要是指在现金的收、付、存业务活动中，要严格按照会计准则和会计制度的要求进行核算，全面、系统、连续地计量、记录，反映现金的收、付、存业务活动，为店铺的其他会计核算和经济管理提供现金的准确信息。
