一、概念
出口押汇是指信用证（出口）单据的押汇，即受益人（出口商）按照信用证的要求装船发货，在规定的有效日期内将全套单据交给银行，要求银行立即“买单”，并书面保证因单据不符点问题遭拒绝付款或拒绝承兑时将全部垫款和利息等退回银行，即银行以信用证单据作为“抵押品”向受益人提供短期资金融通，所以习惯上称为“押汇（Negotiations Under Guarantee）”。
二、办理出口押汇业务的要求
（1）出口押汇的申请人应为跟单信用证的受益人且资信良好。银行为客户提供出口押汇融资时，与客户签订出口押汇总押书，并要求客户逐笔提出申请，银行凭其提交的单证相符的单据办理出口押汇。出口押汇按规定利率计收外币利息。
（2）出口押汇是银行对出口商保留追索权的融资，但银行如作为保兑行、付款行、或承兑行时不能行使追索权。
三、出口押汇业务的特点
（1）押汇系短期垫款，押汇期限一般不超过180天。
（2）押汇系预扣利息后将剩余款项给予企业，利息按融资金额×融资年利率×押汇天数/360计算。
（3）押汇系银行保留追索权的垫款，不论何种原因，如无法从国外收汇，客户应及时另筹资金归还垫款。
四、出口押汇的范围
出口押汇的范围包括：信用证下出口押汇和跟单托收下出口押汇；外币出口押汇和人民币出口押汇。
五、出口押汇的作用
出口押汇对出口商具有如下好处：
（1）加快资金周转。在进口商交付货款前，出口商就可以提前得到偿付，加快了资金周转速度。
（2）简化融资手续。单证相符或经国外银行承兑的信用证下出口押汇不占用出口商在银行的授信额度，融资手续相对简便易行。
（3）改善现金流量。叙做出口押汇可以增加出口商当期的现金流入量，从而改善财务状况，提高融资能力。
（4）节约财务费用。在银行办理出口押汇，可以根据不同货币的利率水平选择融资币种，从而实现财务费用的最小化。
六、适宜选择出口押汇的情况
企业在如下情况下可选择出口押汇业务：
（1）流动资金有限，依靠快速的资金周转开展业务。
（2）发货后、收款前遇到临时资金周转困难。
（3）发货后、收款前遇到新的贸易机会，预期收益率肯定高于押汇利率。
七、出口押汇操作程序
（1）出口商提交《出口押汇申请书》。
（2）向银行提交相关资料：
1）企业的营业执照副本；2）外贸合同或代理协议；
3）企业的近3年年度财务报表及最近一期的财务报表；
4）信用证正本及信用证修改的正本；
5）信用证（包括信用证修改）要求的全套单据；
6）如需要提供担保或抵押，应向银行提供有关担保方或抵押物的资料。
（3）出口商与银行签订总协议。
（4）银行经审核后将押汇款项划入出口商账户。
八、办理出口押汇业务的注意事项
（1）信用证项下的押汇申请人应为信用证的受益人。
（2）限制其他银行议付的信用证无法办理出口押汇。
（3）申请信用证下出口押汇，应尽量提交单证相符的出口单据。
（4）不符点信用证押汇的风险等同于托收押汇，需要占用企业的授信额度。
（5）如果出口商希望通过出口押汇进行融资，建议避免以下情况：
1）运输单据为非物权单据。
2）未能提交全套物权单据。
3）可转让信用证。
4）带有软条款的信用证。
5）提交存在实质不符点的单据。
九、银行拒绝接受押汇申请的情况
对有下列情况之一的，银行将拒绝接受押汇申请：
（1）来证限制其他银行议付的。
（2）远期信用证超过180天的。
（3）运输单据为非物权凭证的。
（4）未能提交全套物权凭证的。
（5）带有软条款的信用证。
（6）转让行不承担独立付款责任的转让信用证。
（7）单证或单单间有实质性不符点。
（8）索汇路线迂回曲折，影响安全及时收汇的。
（9）开证行或付款行所在地是局势紧张动荡或发生战争的国家或地区的。
（10）收汇地区外汇短缺，管制较严或发生金融危机，收汇无把握的。
（11）其他银行认为不宜提供押汇的情况。
