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第38章 建立国有资本经营预算的信息通道

多个部门参与国有资本经营预算编制以及编制的基础准备工作是国有资本经营预算在政府宏观调控层面发挥作用的必然要求。而这种多部门参与预算的基本格局引出了信息如何实现共享、如何减少信息不对称以及如何实现部门之间信息的互通有无、如何及时讨论重大事项等一系列沟通与交流方面的问题。对此可以通过建立信息通道的方式加以解决,并且应当把建立国有资本经营预算信息通道作为国有资本经营预算配套制度建设的重要内容之一。

一、国有资本经营预算信息通道的要素构成

国有资本经营预算信息通道指的是在国有资本经营预算的编制以及执行过程中,针对各类基础信息和重大事项在相关部门之间形成的沟通方式或交流机制。其构成包括各类所需信息、协调机构、传递手段以及传递机制等四大要素。

1.实施国有资本经营预算需要汇总和处理两个层面的基础信息对于国有资本经营预算的编制和执行来说,基础信息主要体现在两个层面。一是企业管理和经营信息。国有资本经营预算编制中最为基础的信息应该是企业信息,特别是企业的财务数据对于编制预算至关重要。国资部门必须据此估算年度或中长期里国有资本经营预算的收入总量及其构成;财政、社保、劳动部门必须掌握着这部分信息的总成,才能和国资部门讨论和测算用于弥补公共财政与社保基金支出缺口的可能额度。当然,纳入到国有资本经营预算信息通道的企业财务信息要控制在适当的“尺度”之内。一般来说,企业信息对国有资本经营预算的主要编制部门——财政部门和国资部门应当是比较全面的(目前国有企业的财务数据也主要报送这两个部门),应该另外有单独的报送渠道,而纳入国有资本经营预算信息通道的和社保、劳动部门等共享的信息没有必要十分详细,应该提供的是大数。二是国有资本经营预算编制的参考性信息。这些参考性信息往往和国有资本经营预算编制具有间接性关系,可能影响到国有资本经营预算的收支安排。例如国家重大宏观调控举措、对扶持产业发展的政策意见,也包括部门性的规划建议等等。

2.国有资本信息通道需要相应的机构进行组织协调

国有资本经营预算信息通道所包含的信息来自不同的始端,同时也要传递到不同的终端,涉及很多单位和部门,很难保证这项工作自发地高效完成。为了保证国有资本经营预算信息能够顺利、及时地实现部门间的共享,需要设置相应的责任机构对于信息通道进行组织协调,具体负责信息的汇总和下发。

3.国有资本经营预算信息通道必须依托特定的传递手段

信息的汇总集成以及分发共享需要依托一定的手段来实现。如网络建设、平面通讯、会议交流等等都可以作为国有资本经营预算信息的传递手段。特别是应当借助于网络技术的迅猛发展,建立国有资本经营预算信息的网络平台,可以实现信息更快捷、更便利的交流。

4.国有资本经营预算信息通道必须依托特定的传递机制

在一定的传递手段下,还需要辅以相应的传递机制。可以设置常规性的传递机制,如通过网络通告本月企业相关的主要财务信息,发布一些参考性信息;通过简报,可以按周或按旬来汇总国有资本经营预算的执行情况;通过月度、季度性或不定期的会议交流,讨论和通报重大的机密性事项等等。

二、国有资本经营预算信息通道对于预算编制的促进作用

通过国有资本经营预算信息通道的建立与完善,在预算编制方面主要是有助于实现国有资本经营预算编制部门对基础信息处理的便利化,提高国有资本经营预算信息的透明度和开放度,便于国有资本经营预算在政府宏观调控层面真正发挥作用。

1.有助于国有资本经营预算编制部门对基础信息的汇总和处理国有资本经营预算信息通道中最核心的内容是企业财务信息。按照我国当前有关政府职能的规定,从国有资产管理的角度国有企业要向国资部门定期报送财务报表和有关数据,同样的报表和数据从企业财务管理以及上缴税后利润的角度还要上报财政部门。除这两家部门外,对其他参与国有资本经营预算编制的部门如经济规划部门、社保、劳动部门,国有企业则没有报送财务信息的机制和义务。而这些企业财务信息特别是企业的盈利情况对于这些部门十分重要,特别是计算和建议用于弥补公共财政预算缺口、社保基金预算缺口、国有资本经营性再投资支出时,这些部门必须对国有资本经营预算的收入情况有基本的分析和了解。而实际上,这些部门和企业之间存在着严重的消息不对称,因此需要寻找建立相应的信息沟通渠道。

2.提高国有资本经营预算收入信息的透明度

国有资本经营预算在政府预算体系中相对独立,但不应该是封闭性的预算。多部门参与预算编制就是要强化国有资本经营预算在政府宏观调控层面的重要作用,而不是把国有资本经营预算作为一般的部门预算来看待。而建立国有资本经营预算信息通道则是保证这一作用实现的辅助措施。国有资本经营预算信息通道向有关单位公示的是各个企业的财务信息,而不是一个单纯的国有资本收入的总量概念,把国有资本经营预算收入的具体构成变得有根有据,这样将极大地提高国有资本经营预算收入信息的透明度,淡化国有资本经营预算的部门色彩。同时,透明度的提高还有助于部门间的平行监督,从而规避部门性的暗箱操作,杜绝瞒报、漏报国有资本经营预算收入的行为。

3.保证重大支出得到科学合理的执行

国有资本经营预算信息通道的建立意味着在各个相关部门之间搭建了一个以国有资本收支为主题的讨论和交流的通道。通过不同传递方式和不同的传递机制,有利于重大事项的互通有无和充分讨论。特别是涉及重大支出一定要首先经过各个相关部门的论证和沟通。

三、国有资本经营预算信息通道的建立

围绕国有资本经营预算信息通道的四大要素构成,在通道中要针对信息的汇总与沟通,成立专门的信息协调机构,建设国有资本经营预算信息系统,建立国有资本经营预算部门例会制度。

1.成立专门的信息协调机构

信息通道作为国有资本经营预算的一项重要配套制度,需要由相应的责任机构来负责信息通道的建设和组织。考虑到参与国有资本经营预算编制的各部门之间的行政平行关系,各个部门并不必然具有向其他部门通报这些信息的义务,也不承担保证这些信息真实性的责任。因此,较为妥当的做法是有一个超部门的机构进行调控,比如可以考虑在人大设立一个这样的协调机构。在信息汇总方面,该机构一方面要求国资部门作为出资人(全体人民)代表负责企业管理经营信息的报送(或是和国资部门同步了解企业的相关管理经营信息),另一方面要求财政部门、社保部门、劳动部门以及国民经济规划部门呈送各部门的相关信息,然后由协调机构整合后,统一向各部门公示共享。在部门交流方面,该机构要负责组织国有资本经营预算各编制参与部门之间的沟通协调,通过信息系统、部门例会等手段或机制督办国有资本经营预算相关事项,重点是保证国有资本经营预算多部门参与机制的落实,保证国有资本经营预算在政府宏观调控层面有效发挥作用。

2.建立国有资本经营预算信息系统

国有资本经营预算信息通道要充分利用信息系统和现代科技,尽快建立起国有资本经营预算信息系统。信息系统的建设应当本着因地制宜、先易后难的方式逐步完善。首先要在企业和国资部门、信息协调机构之间建立起信息传送机制,也就是在现在的国有资产管理体制的信息网络建设基础上,延伸到信息协调机构。在此基础上,再逐步覆盖到相关部门。需要指出的是,信息协调机构应当对信息进行整合处理,然后再实现信息在相关部门之间的公示和共享。如果从更规范的角度考虑,国有资本经营预算信息系统还应当逐步开放化,实现向社会公众的公开和透明。

3.建立国有资本经营预算部门例会制

在国有资本经营预算信息通道的协调机制中要考虑建立国有资本经营预算部门例会制。国有资本经营预算不是简单的部门预算,不能简单模拟部门预算的“两上两下”模式,必须充分发挥各部门的协作协调作用,才能确保国有资本经营预算在政府宏观调控层面真正有所作为。国有资本经营预算部门例会制能够在预算编制阶段发挥重要作用,每一年度预算编制前和形成草案前都应该召开一次或一次以上的部门例会。例会应当由专门的信息协调机构组织,参会部门主要是预算编制的有关部门,如国资部门、财政部门、社会保障部门、劳动部门以及国民经济规划部门等等。预算编制前的准备会以及草案形成前的通报会的内容有所不同,但讨论和沟通的中心问题主要应当围绕国有资本经营预算收入的总量及大致构成、国有资本经营性再投资的规模与方向、国有资本经营预算用于弥补公共财政预算缺口支出的总量和具体用途、国有资本经营预算用于弥补社会保障基金预算缺口支出的总量和具体用途等问题进行。

4.建立国有资本经营预算的信息公布制度

国有资本经营预算通道应当是一个终端开放的通道,即要实现和公众的衔接。向社会公布的政府预、决算报告过粗过简一直是我国在公共财政预算方面存在的突出问题,政府预算的公开性和透明性还远远不够。就国有资本经营预算实施而言,应当从一开始就建立信息公布制度,定期向公众发布关于国有资本经营预算的编制和执行情况。而国有资本经营预算信息通道可以具体负责这项工作,以使国有资本经营预算的收支处置能够接受社会公众的约束和监督。

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