【内容摘要】美国政府拥有全球最庞大的财政收支规模。财政收入以个人所得税、公司所得税和社会保障信托基金为主，支出以社会公共事业为主。自20世纪90年代始政府逐步淡出竞争性和赢利性领域，政府角色由产品生产者和服务提供者转为社会保障保证者。
【主题词】美国财政收支政府角色转变
美国政府（以下称联邦政府）拥有全球最庞大的财政收支规模。以2000年为例，预算收入为1.95万亿美元，支出为1.79万亿美元，收支相抵盈余0.17万亿美元。自1990年预算收入首次突破1万亿美元大关后，每年约以0.1万亿美元的速度递增。与此同时联邦政府的预算支出也稳步增长，自1990年以来，每两年递增约0.1万亿美元，并于1998年消灭赤字，出现了40年来的第一次盈余。财政收入占GDP的比重也呈逐步缩小趋势，从1991年的22.3％下降到2000年的18.7％，从1991年开始每两年缩小1个百分点。
一、联邦政府的财政收入
联邦政府的收入划分为预算收入和预算外收入两大部分。预算收入主要包括个人所得税、公司所得税、社会保障工资单税中的部分收入和消费税。预算外收入主要指社会保障信托基金和医疗保险信托基金。尽管1985年的《预算平衡和控制预算赤字紧急法案》把社会保障信托基金和医疗保险信托基金从联邦政府的预算内收入中划分了出去，但这两大基金仍在联邦政府的掌控之中，并且用于平衡联邦政府的财政收支。把联邦政府的预算收入和预算外收入捆在一起就叫“统一预算”，通常所说的美国财政收入就指这个大口径的“统一预算收入”。具体说联邦政府的收入来源主要有以下四个大的方面：个人所得税、公司所得税、社会保障工资单税和消费税。这四大块收入占联邦总收入的95％，剩余的5％由不动产和赠予税、关税、联邦政府的服务收费和一些杂费收入组成。个人所得税和社会保障税构成联邦最大的两块收入，这两个税种也是联邦政府20世纪的创新之举。同样可以看出，自1990年以来联邦政府的这四大块收入来源呈协调、稳步增长的趋势。
在现代工业化国家中，美国的中央政府和地方政府对所得税和社会保障税依存度是最高的，也是绝无仅有的。与此相对应，其他国家的财政收入则主要以销售税尤其是增值税为主干税种。美国对所得税如此高的依存度是建立在纳税人和雇主的诚信、对纳税人和雇主的严格审计和对税收欺诈行为的严厉惩罚基础之上的。美国人常说一句话：记住，奥尔·卡庞不是因为一些鸡毛蒜皮的犯罪被判刑，而是因为偷漏所得税被关进监狱的。
在社会保障工资单税种中，又包含以下预算内和预算外收入：老人和遗属保险信托基金（预算外）、残疾人保险收入（预算外）、医疗保险收入、铁路退休职工养老金信托基金和铁路职工社会保障平衡账户收入。以2000年为例，0.65万亿美元的社会保障工资单税收入中老遗残保险基金占绝大部分。
二、联邦政府的财政支出
联邦政府的财政支出划分为四个大类：国防支出、人力资源支出、物质资源支出和纯利息支出。2000年近1.13万亿美元的人力资源支出是联邦政府支出中最大的一块，占整个支出的62.8％；位居第二的是国防支出，近0.3万亿美元的国防支出占总支出的16.2％；位居第三的是纯利息支出，0.22万亿美元的纯利息支出占总支出的12.3％；位居第四的是物质资源支出，860多亿美元的支出仅占总支出的5％，这是因为上世纪90年代美国政府采纳了世界银行经济学家的建议，政府尽快退出了竞争性和营利性行业，把更多的财力和精力用于社会保障、教育等公共事业。
1.国防支出
国防支出是国际形势变幻和美国对外政策的晴雨表。只要把美国国防支出的增减变化与当时的国际形势联系起来，就可以看的一清二楚。国防支出有三大项构成，即：国防部支出亦即军事支出、原子能防务支出和与国防有关的其他支出。其中军事支出主要包括军事人员支出，军事执行和维护支出，军事采购支出，军事科研、开发、试验和评估支出，军事设施支出和军人家庭住房支出。尽管美国的国防支出呈忽高忽低的不稳定状态，但仍然保持了占联邦总支出16.2％和占GDP3％的巨大份额。
2.人力资源支出
这一大块支出包括六个方面，按照支出额的顺序依次为：社会保障支出，收入保障支出，医疗保险支出，保健支出，教育、培训、就业和社会服务支出，退役军人福利和服务支出。人力资源支出不仅数额巨大，而且保持了较快速度的增长。这是因为上世纪90年代后，联邦政府的角色发生了变化，也就是由原来的产品生产者和服务提供者转变为现在的居民收入保障者。这个角色的转变主要是通过转移支付实现的，也就是给穷人、低收入者和低收入家庭等社会弱势群体提供现金和实物补贴。
3.纯利息支出
纯利息支出取决于两个因素：联邦政府的债务规模和当期的市场利率。以2000年为例，美国政府近5.7万亿美元的国内债务要花去2，200多亿美元的财政收入用于支付债务利息。
4.物质资源支出
物质资源支出包括能源支出、自然资源和环境保护支出、商业和住房信贷补贴支出、交通支出、社区和区域开发支出。这一块支出从1980年到现在可分为四个阶段：1980年至1990年呈快速增长阶段，1990年的支出几乎是1980年支出的两倍；从1990年至1997年呈快速下降阶段，1997年的支出还不到1990年支出的二分之一；但从1998年至2000年又呈现不断增长的趋势；可以预计，随着近几年全球原油价格的大幅飙升，至少从2001年到以后的若干年里将保持大幅增长的势头。
本来自1990年以后随着美国政府从营利性领域中淡出，相应地这一块支出也应大幅下降，但是支出的刚性、自然资源和环境保护的要求和提升海陆空交通条件的压力又迫使美国政府不断加大这一块的投入。
参考资料：
1.《2001年总统经济报告》（美国）。
2.《2000年美国统计局统计文摘》。
3.《公共财政学：理论与实务》HollyH.Ulbrich（美国），清华大学出版社。
（以上资料均系英文原版）
