——来自武威市农村信用社的调查
【内容摘要】当前，降低不良贷款已成为防范和化解金融风险、提高银行经营效益的重点，也是营造一个良好的金融环境的突出问题。如何化解和盘活不良资产，防止新的不良贷款出现是当前农村信用社工作的重心。因此，农村信用社应采取多种措施，加大力度清收和化解不良贷款。本文结合信用社经营的实践，对不良贷款产生的根源、面临的困难进行了认真分析研究并提出了防范化解的措施，以期对化解农村信用社不良贷款工作有所帮助。
【关键词】农村信用社不良贷款成因对策
资产质量是衡量农村信用社经营状况的最重要依据，资产质量的好坏直接影响着农村信用社的生存和发展。如何化解和盘活不良资产，防止新的不良贷款出现，是当前农村信用社工作的重心。为了更好地推进农村信用社不良贷款的化解进程，进一步提高贷款质量，结合武威市农村信用社的实际情况，对农村信用社不良贷款的成因及对策谈几点粗浅的认识。
一、不良贷款的成因分析
1.体制性原因
（1）管理体制变化的影响。1996年以前，农村信用社虽然在法律意义上是独立法人，实行独立核算，自负盘亏，但实际上成为农业银行的基层附属机构，按指令放款，围绕规模贷款，委托代理自营贷款，甚至直接审批信用社的贷款，致使农村信用社的权利、责任与利益相互脱节，形成了许多不良贷款。1996年底，农村信用社与农业银行正式“脱钩”，截至1996年末，全市的不良贷款余额达26230万元，占各项贷款余额的43.6％。
（2）管理体制不到位的影响。与银行“脱钩”后由于监管措施不到位，信用社粗放经营，盲目扩张，信贷投向开始错位，求规模，重企业，“农村包围城市”现象严重，发放了大量背离“三农”方向的贷款，截至目前，市（区）物资、外贸、商业系统的贷款欠款额达4820万元。
（3）法人治理结构不完善。主要表现在：农村信用社决策、执行、监督的职能不明确；法人治理结构的核心——产权关系不明晰；外部决策替代内部法人决策；外部监督替代内部法人监督；外部力量介入信用社的日常经营活动，现代企业制度“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的普遍原则在农村信用社中得不到充分体现，在一定程度上造成了信用社社员、管理者、存款人、贷款者对信用社经营情况缺乏必要的关心，法人自律、自决、自主经营作用难以发挥。
2.外部性原因
（1）自然环境和农业生产局限性的影响。我市大部分农民的生产活动基本上还是靠天吃饭，农业以粮食种植为主，经济基础较差，生产力不发达，科技含量较低，农村收入增长缓慢。由于近年来农村市场疲软，农副产品价格持续下滑，加之农业生产成本逐年增加，农副产品价低卖难，自然灾害频繁，造成农业生产连年歉收，致使农户贷款不能按期收回。
（2）外部干预。各方面不同形式的外部干预，特别是行政干预使农村信用社无法保持经营的独立性。地方政府片面追求地区利益，在一些项目上不进行可行性分析，或在分析论证不充分的情况下，要求信用社发放贷款，造成贷款沉淀。如1997—1998年，政府提出“三个大办”（即大办乡镇企业、大办工业、大办个体私营企业），要求信用社给予信贷支持，重点扶持一批乡镇企业。这样的企业快速上马后，不是技术跟不上，就是管理不善，资金周转不灵，产品质次价高，没过多久就纷纷关停倒闭，仅这一项凉州区联社就沉淀贷款3800多万元。
（3）信用环境的影响。由计划经济向市场经济的转换过程中，由于市场信息的不对称，法制不健全，市场经济秩序和信用环境较差，部分企业、个体经营户以及社会不法分子故意逃废信用社债务，骗取信用社资金，甚全有的农民将信用社的小额信用贷款当作政府救济金，毫无还贷意识，不少企业利用改制之机恶意悬空逃废信用社债务。据2001年底统计，我市与农村信用社有贷款关系的改制企业84家，利用破产、分立、兼并、租赁、承包、出售等方式逃废农村信用社贷款本金1854万元，利息1178万元。
3.内部性原因
（1）决策的民主化程度不够。农村信用社是独立核算、自主经营的企业法人，依法享有信贷资金营运的自主权。但是一些缺乏科学管理知识、民主法制意识差、工作方法简单的信用社主任，往往把自己法人代表的权力扩大化，把贷款审批小组会议当作单纯的过程序、走形式，不督促信贷员认真执行贷款“三查”制度，不认真听取信贷员的调查论证意见，习惯于主任一人说了算，社员民主管理流于形式，管理者及员工责任心不强，造成信用社的贷款投向失准，形成不良贷款。
（2）信贷管理制度执行不严。这是1999年以来不良贷款形成的重要原因。突出表现在：一是“三查”制度不落实。贷前调查不细致，对贷户的生产经营状况、还款能力、信用程度了解不够，甚至还存在未经调查随意放贷款的现象，贷时审查把关不严，缺乏有效的制约机制，现有的约束机制作用难以发挥，贷后检查跟不上，不能及时掌握借款户的资金使用、经营管理、财务状况以及非财务因素的变化，失去收回贷款或减少贷款风险的机会。二是违规超比例“垒大户”贷款。凉州区信用联社违反信贷政策和管理规定，向荣华公司贷款数额占贷款余额的63％，贷款集中度过高，形成潜在的经营风险。三是责任追究不到位，在信贷大检查中发现的一些违规贷款，大部分是由信用社主任亲自发放或指示发放。问题查出后，没有按照对信用社造成的损失程度对责任人进行相应的处理，只决定限期清收和给予轻微的经济处罚，未能起到惩戒作用。
（3）经营的不规范化操作。长期以来，一些信贷人员把农户和农业生产费用贷款期限一般不超过1年的规定有意无意地理解成了所放农村生产经营贷款要在当年年底前收回，致使每年第二季度以后发放的多数贷款期限与贷款对象的实际需要相差甚远；有的信用社甚至把自身经营效益与支农服务的办社宗旨对立起来，有意通过扩大逾期贷款进而增加罚息收入来为信用社创收，从而人为地增加了相当一部分不良贷款。
（4）员工素质普遍较低。一是信用社高级管理人员普遍缺乏对新知识、新业务、新技术进行深入学习、分析、钻研的主动性，经营管理观念陈旧，法制观念淡薄，没有科学合理、因地制宜地确定农村信用社的市场定位、经营管理，资金投向都带有极大的主观性和随意性。盲目追求规模和数量上的扩张，忽视资产质最。二是信贷人员政策水平和业务素质整体上不适应经济金融发展的新形势，对贷款不知如何调查论证，对市场不知如何分析，前景如何预测，贷款手续应该如何办理才能规避风险，从而导致信用社形成大量不良贷款。
二、防范和盘活不良贷款的对策思路
1.加强内控制度建设，控制新增不良贷款
一是要依据《贷款通则》认真总结贷款管理的经验教训，结合本市信用社业务发展现状，清理、修订、完善现有贷款管理办法，建立健全与农村信用社现行管理体制、运行机制以及人员业务素质和经营管理水平相适应、便于操作实际可行的信贷资产管理制度，把贷款管理的各个环节纳入程序化、科学化、标准化的轨道。二是要加大监督力度，确保制度落实。内控制度是否严格执行，很大程度上取决于检查监督是否有力。行业管理部门和稽核部门，要增加检查频率，加大对贷款管理运作程序的检查力度，及时发现和纠正问题。为能使稽核部门相对独立地行使职权，对稽核人员的管理权限可上收一级，岗位变动须征得上级人事部门和业务主管部门同意。三是要坚决执行风险贷款责任追究制度，对违章违规发放贷款和发放贷款时失职失察形成贷款风险的有关人员，必须按照规定，给予相应的处理，因职业道德问题，导致形成贷款风险和造成资产损失的，一定要追究法律责任。对于稽核检查人员工作不负责，造成内控问题未能及时发现或查出问题隐瞒不报，有意掩盖风险的，一经发现，要从重处罚，并调离原工作岗位。对那些忠于职守，敢于碰硬，查纠问题成绩突出的稽核人员，要大力表彰，给予重奖，提拔重用。四是要规范贷款“三查”和审批行为。坚决纠正一些基层社贷款立项、调查评估、审查审批一套人马包揽业务的问题，以及有些社贷款审查审批主要负责人一人说了算，其他成员随声附和，名义上集体研究，实质上仅体现了个别人意志，审贷组织名存实亡、形同虚设的问题。五是要严格控制发放大额贷款。已经发放的要遂笔登记，建立台账，跟踪监控，做出收贷计划，落实收贷责任。同时要坚决遏制新增不良贷款的发生。
2.大力盘活不良贷款，减少呆账损失
一是要对已经形成的不良贷款进行全面清理，弄清情况，摸清底数，区分类别，分类处置。对一般逾期贷款，加大清收力度，力求应收尽收；对“两呆”贷款要逐笔核对，落实责任人，把对贷款的处置和对责任人的处理挂起钩来，经过检查认定确已形成坏账，又确系责任人有意失职、渎职形成的损失要坚决依法起诉，追究当事人的法律责任；因经营管理不善、责任性不强造成呆账损失数额较大的，要分清责任给予严厉处罚。其中造成贷款损失数额较小和发放的贷款已调进呆滞形态，但有望收回的责任人，一律实行扣发工资和退休金，只发生活费，专门清收贷款。二是不良贷款占比高、风险较大的社，上级行应成立专门的不良贷款清收工作办公室，作为常设机构，指派一二名得力干部担任领导，进行统一管理、统一调度、统一行动，有计划地进行呆滞贷款的清收攻坚，以解决信用社清收力量不足和责任贷款清收入员离开组织、单兵作战力度不够的问题，尽可能扩大清收效果，减少资产损失。三是要成立联社抵债资产管理中心，与清收办合署办公，集中全联社的抵债资产，登记、保管并抓紧处理。业务规模较大的信用社，可经联社授权自行处理抵债资产。四是要密切关注和积极参与企业改制，依法落实债权，防止债务悬空。积极向人民银行债权管理办公室和银行同业协会汇报反映农村信用社债权债务问题，取得支持和帮助。加强与当地政府有关部门的联系协商，加强对改制企业的跟踪监控和财务监督，防止企业借改制抽走资金，故意逃废债务。对贷款企业破产的，要及时申报债权，积极参加债权人会议，参与资产评估，提供贷款担保抵押证明，避免企业因受行政干预逃债或假破产。
3.加强贷款清收的组织领导，从源头上防范贷款风险
一是各社都要成立审贷委员会或审贷小组，完善审查审批程序，建立审批会议记录，发放每笔货款都要经集体讨论研究，要规定审贷委员会主任或组长有一票否决权，但无一票决定权，防止出现权力过于集中产生负面效应。二是要努力提高农村信用社员工特别是信用社主任及信贷人员的政治、业务素质。通过教育培训等形式，提高他们的专业水平、业务技能和处理复杂问题的能力。三是要把好用人关，把那些思想健康、品行端正、业务熟练、责任心强的同志充实到信贷管理岗位上，保持农村信用社信贷资产质量稳步提高。四是积极稳妥地推进劳动用工和分配制度改革，建立健全激励机制和约束机制，以充分调动职工积极性，增加经营活力。
4.实现“四个”结合，在改革发展中做好贷款清收工作
按照农村信用社服务“三农”的宗旨，在规范贷款管理办法、完善制度、加强管理中要进一步提高认识，转变观念，加大对“三农”的信贷支持，把支持“三农”和提高农村信用社自身效益结合起来，把清收不良贷款和落实务项经营管理规章制度结合起来，把清收不良贷款和化解高风险信用社结合起来，把清收不良贷款和信用社班子、职工队伍建设结合起来，把抓不良贷款的“双降”作为支持“三农”、提高农村信用社效益的主要工作来抓，切实做到任务落实、目标明确、责任到人、考核到位，确保农村信用社的信贷资产质最在改革、发展、服务中得到显著提高。
参考资料：
《甘肃金融》，2002年第6期。
《金融时报》，2002年第4652号。
