（一）纳税申报资料
1.纳税申报应提交的相关资料
纳税人应按照税务机关规定的期限内进行纳税申报，提交缴纳税申报表和财务会计报表，并根据具体的情况按照相关的要求报送下列有关证件、资料：
（1）财务会计报表说明和纳税有关的合同、协议书；
（2）外出经营活动税收管理证明；
（3）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
（4）税务机关规定的其他有关证件、资料。
2.纳税申报表
纳税申报表是由纳税机关依法设制的，纳税申报时必须提交的最重要的资料。因税种不同，纳税申报表内容和格式也千差万别，一般包括纳税人名称，税种，税款所属期限，应纳税项目，税目，计税依据，使用税率或者单位税额等内容。此外，增值税申报表还包括进项税额、销项税额；所得税申报表还包括销售收入、销售利润、应纳税所得额等。
（二）纳税申报方式
纳税申报方式是指纳税人和扣缴义务人在发生纳税义务和代扣代缴、代收代缴义务后，在其申报期限内，依照税收法律、行政法规的规定到指定税务机关进行申报纳税的形式。
根据申报方式的不同，纳税申报可分为直接申报、邮寄申报、电子申报、简易申报、其他申报方式。
1.直接申报
直接申报又称上门申报，是指纳税人直接到税务机关办理纳税申报。这是一种传统的申报方式。
其申报的基本程序为：
纳税人将申报资料报送办税服务厅纳税申报窗口。
征收人员对纳税人报送的纳税申报表进行审核。
经审核符合规定的纳税申报表，征收人员将其信息录入计算机税收管理系统。
打印税款缴纳书（自核自缴方式除外，现金纳税的开具完税证明，同时划转税款。并在纳税申报表上加盖“纳税申报受理章”。
纳税人根据要求，及时将应税额缴入国库。
2.邮寄申报
邮寄申报是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。
邮寄申报的基本程序为：
纳税人到主管税务机关领取《邮寄申报申请批准表》。
注意：纳税人应在年末20日内报送至待批文书窗口，经批准后，一般在一个纳税年度内不应更改申报方式。
纳税人在申报期限内，计算本期应纳税额，然后，使用统一规定的专用信封，将纳税申报表及有关资料邮寄到主管税务机关◆（申报日期以邮寄部门收寄邮戳日期为准），同时将应纳税额电汇或邮汇到主管税务机关。
主管税务机关指定人员统一接收、审核邮政部门送达的纳税申报邮件，同时向纳税人开具并汇寄完税凭证，办理税款缴库手续。
3.电子申报
电子申报是指纳税人在法定申报期限内，将纳税申报信息、电话语音、电子数据交换和网络传输等手段传输到税务机关，并在指定的银行，从纳税人的税款专用账户上划拨税款的纳税申报方式。
目前网上申报是电子申报方式的主要形式。
纳税人的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。
网上申报的基本程序为：
申请与受理
凡已办理地方税务登记、实行查帐征收方式缴纳税款的纳税人均可申请采用网上报税方式申报交纳税款。
使用网上报税方式的纳税人，应办理网上安全认证证书，到指定银行开设纳税帐户，并向银行签发网上划款授权书后，到纳税服务中心办理帐户信息的变更。
纳税人网上报税手续办理完毕后，于次月采取网上报税方式缴纳税款。
申报纳税
纳税人必须在规定申报的期限内申报纳税，申报纳税期满后，网上报税系统自动停止受理。若未通过网上报税的纳税人，应到主管纳税机关办理逾期申报缴纳手续。
注意：采用网上报税方式的纳税人，应于税款划转前在其纳税账户内存足不低于本期应交纳的税额。
纳税人进入税务机关的网上报税系统后，应按照规定的程序分别点击相应的申报表，如实填写完毕并审核无误后，点击提交，系统将自动审查和受理，并反馈相关信息。
纳税人完成网上报税后，应到其开户银行领取完税凭证，并按税务机关要求妥善保管这些凭证。
4.其他申报方式
以上介绍的是比较常见的申报方式，除此之外，还有其他一些申报方式，如简易申报、银行网点申报等。
三、税款缴纳
税款缴纳是指纳税人、扣缴义务人依照税法的规定将应纳税款通过不同方式缴纳入库的过程。
纳税人、扣缴义务人应按税法规定的期限及时足额缴纳应纳税款，以彻底地履行应尽的纳税义务。
（一）税款缴纳的方式
1.自核自缴（三自纳税）
在法定的纳税申报期内，由纳税人自行计算应纳税款、自行填写、审核纳税申请表，自行填写税收缴款书，并自行到银行缴纳税款，然后持纳税申报表、缴款书报查联和其他有关纳税资料，到主管税务机关办理申报。
2.转账缴税
在法定的纳税申报期内，纳税人持纳税申报表和有关资料，向税务机关办理纳税申报，并依税务机关填制的税收缴款书通过其开户银行转账缴纳税款的方式。
3.预储账户缴税
纳税人在银行开设税款预储账户、按期提前储入本期应纳税款，并在法定的申报期内，向主管税务机关报送纳税申报表和有关资料，税务机关开具税收缴款书后，通知银行划款入库。
4.现金缴税
对未在银行开设银行账户的纳税人需缴纳税款时，纳税人必须在法定的纳税申报期限内，自行计算应纳税额并持纳税申报表和有关资料、现金到主管税务机关办理纳税申报手续。
一般适用于取得临时收入的纳税人，其他纳税人缴纳小额税款也适用该方式。
5.信用卡缴税
在法定的纳税申报期限内，自行计算应纳税款后，纳税人持纳税申报表和有关资料、信用卡到主管税务机关办理纳税申报。主管税务机关在查询信用卡的余额足以缴纳税款后，开具完税凭证，征收税款。
信用卡缴纳主要适用于自行申报客户。
纳税人可根据自己的实际情况，申请选择纳税申报方式和税款缴纳方式。
（二）完税凭证
完税凭证是指税务机关根据税法规定向纳税人征收税款时，向纳税人开具的证明纳税人履行纳税义务的专用书面凭证。
完税凭证既是纳税人履行纳税义务的合法证明，又是税务机关进行税收会计核算监督的原始凭证。
1.完税凭证的分类
（1）按照完税凭证填制机关的不同可以划分为：税务完税凭证、海关完税凭证和财政完税凭证。
A.税务完税凭证
税务完税凭证是由税务机关填制的完税凭证。
B.海关完税凭证
海关完税凭证是由海关填制的，对进出口货物、物品征税时所使用的完税凭证。
C.财政完税凭证
财政完税凭证是由财政机关填制的完税凭证。
（2）按照完税凭证形式的不同可划分为完税证、印花税票、税收缴款书和一般缴款书。
A.完税证
完税证是税务机关自收和委托有关单位代征、代扣税款时使用的征收凭证，主要用于收取现金税款。
B.印花税票
印花税票是由国家税务局统一监制发售，纳税人缴纳印花税的一种完税凭证。
已贴用的印花税票不得重用。
C.税收缴款书
税收缴款书是纳税人通过银行向国库缴纳税款时使用的专用凭证。
注意：只在将税款缴入国库经收处时才能使用税收缴款书。税收缴款书除了具备完税证的基本内容要求外，还必须加盖国库经收处的收款章。
D.一般缴款书
一般缴款书是纳税人缴纳由地方具有税收性质的费用所使用的凭证。
2.完税凭证的主要内容
由于完税凭证的种类多样，其内容不尽相同，以完税证最具代表性。一般来说，完税凭证主要包括以下几项内容：纳税人名称、税种、税目、税款所属时期、计税金额或数量、税率、填票人、填票日期等。
四、财务处理
为了真实、全面地反映经营成果、财务状况以及税收缴纳情况，企业应当根据会计制度和税法的要求设置账簿，进行会计核算，定期向主管税务机关报送财务会计报表。
会计资料是税务机关进行纳税检查的重要依据。企业财务处理主要包括以下三个方面的内容：
（一）账簿设置
我国税法规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。因经营规模小没有建账能力的，可以聘请专业机构代为建账和处理账务。
（二）帐薄的管理
1.日记账、明细账、总账和辅助账薄的保管期限是15年；
2.现金日记账、银行存款日记账的保管期限是25年；
3.其他重要的会计账薄要予以永久保存。
